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應(yīng)納稅額的計(jì)算[了解]:

(一)應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

(二)境外所得已納稅額的抵免

1、直接抵免

2、間接抵免

稅收優(yōu)惠[了解]:

(一)項(xiàng)目所得減免稅

(二)民族自治地方減免稅

(三)加計(jì)扣除

(四)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵免

(五)加速折舊

(七)減計(jì)收入

(八)專用設(shè)備投資抵免

征收管理[了解]:

(一)納稅地點(diǎn)

(二)納稅方式

居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

(三)納稅年度

企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。

(四)預(yù)繳申報(bào)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

(五)匯算清繳

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

(六)貨幣單位

依法繳納的企業(yè)所得稅以人民幣計(jì)算。所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款。

概述[掌握]:

個(gè)人所得是以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)納稅所得征收的一種稅。

納稅人[了解]:

我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人，包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者，在華取得所得的外籍人員(包括無國(guó)籍人員)和港、澳、臺(tái)同胞。

按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人所得稅的納稅人分為居民和非居民。

居民，是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者沒有住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

非居民，是指在中國(guó)境內(nèi)沒有住所又不居住，或者沒有住所而中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

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