2025年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列屬于“營(yíng)改增”現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)的有()。【多選題】

A.研發(fā)服務(wù)

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

C.工程勘察勘探服務(wù)

D.檢測(cè)產(chǎn)品是否符合相關(guān)技術(shù)規(guī)范服務(wù)

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的范圍。選項(xiàng)D屬于鑒證咨詢服務(wù)。

2、下列行為中,涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()?！締芜x題】

A.將外購(gòu)的貨物用于本單位基建工程

B.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者

C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人

D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位

正確答案:A

答案解析:本題考核點(diǎn)是增值稅的視同銷售。根據(jù)規(guī)定,將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者、無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人、作為投資提供給其他單位,都是視同銷售,其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。A選項(xiàng)屬于外購(gòu)貨物用于在建工程,不是視同銷售,而是進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

3、企業(yè)(一般納稅人)自產(chǎn)一批小禮品,成本11.7萬(wàn)元,其中80%贈(zèng)送給客戶,該禮品無(wú)任何銷售價(jià)格資料,針對(duì)此業(yè)務(wù)該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納的銷項(xiàng)稅是()萬(wàn)元。【單選題】

A.1. 59

B.0.20

C.1.75

D.1.70

正確答案:C

答案解析:本題考核視同銷售增值稅計(jì)算。本題生產(chǎn)的禮品80%贈(zèng)送給了客戶,該贈(zèng)與行為屬于視同銷售行為,應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅=11.7×80%(贈(zèng)送客戶部分)×(1 + 10%) × 17% = 1.75(萬(wàn)元)。

4、納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費(fèi)用,凡同時(shí)符合以下()條件的,不征收增值稅。【多選題】

A.由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金

B.由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政

D.收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核價(jià)外費(fèi)用的有關(guān)規(guī)定。納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費(fèi)用,凡同時(shí)符合以下條件的,不屬于價(jià)外費(fèi)用,不征收增值稅:(1)由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金,由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi);(2)收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù);(3)所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

5、甲公司為增值稅一般納稅人,于2009年7月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品,2009年7月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2009年8月5日代銷完畢,8月15日甲公司收到代銷清單,則甲公司對(duì)該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()?！締芜x題】

A.2009年7月10日

B.2009年7月20日

C.2009年,8月5日

D.2009年8月15日

正確答案:D

答案解析:本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定,委托他人代銷貨物的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單的當(dāng)天。