2025年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

2、某企業(yè)2009年3月1日向某企業(yè)借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計算2009年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.30

B.28

C.24

D.20

正確答案:D

答案解析:本題考核點是利息費用的扣除?？梢钥鄢睦①M用為：400×6%×10/12＝20（萬元）。

3、某居民企業(yè)2009年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經(jīng)費35.50萬元，其中福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費2.50萬元，該企業(yè)在計算2009年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.7.75

C.9

D.35.5

正確答案:C

答案解析:本題考核點是工資及三項經(jīng)費。福利費扣除限額為150×14%＝21（萬元），實際發(fā)生30萬元，準(zhǔn)予扣除21萬元；工會經(jīng)費扣除限額＝150×2%＝3（萬元），實際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實扣除；職工教育經(jīng)費扣除限額＝150×2.5%＝3.75（萬元），實際發(fā)生2.50萬元，可以據(jù)實扣除應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝35.50－（21＋3＋2.50）＝9（萬元）。

4、企業(yè)解散或破產(chǎn)后的清算所得，不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。企業(yè)解散或破產(chǎn)后的清算所得，也屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。

5、某商業(yè)企業(yè)2010年度銷售收入凈額為8 000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費35萬元，且能提供有效憑證。該商業(yè)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（ ）萬元?！締芜x題】

A.40

B.35

C.21

D.14

正確答案:C

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費的準(zhǔn)予扣除額。準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費限額＝8000×5‰＝40（萬元），實際發(fā)生額60%＝35×60%＝21（萬元），準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為21萬元。