2025年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計(jì)算分析題。小編為您整理第七章 營運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、按照隨機(jī)模型，確定現(xiàn)金最低控制線時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）。【多選題】

A.企業(yè)現(xiàn)金最高余額

B.有價(jià)證券的日利息率

C.公司日常周轉(zhuǎn)所需要的資金

D.公司借款能力

正確答案:C、D

答案解析:本題考核隨機(jī)模型?，F(xiàn)金最低控制線取決于模型之外的閃索，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補(bǔ)償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定的。

2、企業(yè)如果延長信用期間，可能導(dǎo)致的結(jié)果有（）?！径噙x題】

A.擴(kuò)大當(dāng)期銷售

B.延長平均收賬期

C.增加壞賬損失

D.增加收賬費(fèi)用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:通常，延長信用期間，可以在一定程度上擴(kuò)大銷售量，從而增加毛利。但是會(huì)給企業(yè)帶來不良后果：一是使平均收賬期延長，應(yīng)收賬款占用的資金相應(yīng)增加，引起機(jī)會(huì)成本增加；二是不適當(dāng)?shù)匮娱L信用期限，引起壞賬損失和收賬費(fèi)用的增加。所以本題的答案是選項(xiàng)A、B、C、D。

3、在確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，成本模型、存貨模型和隨機(jī)模型均需考慮的因素是（）?！締芜x題】

A.持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本

B.固定性轉(zhuǎn)換成本

C.現(xiàn)金短缺成本

D.現(xiàn)金管理費(fèi)用

正確答案:A

答案解析:成本模型只考慮持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本；存貨模型只考慮現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本和交易成本；隨機(jī)模型考慮的有持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本、每日現(xiàn)金流變動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差、最低控制線和固定性轉(zhuǎn)換成本，所以現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本是均需考慮的因素。

4、應(yīng)交稅金屬于應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債是指那些要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，到一定時(shí)期或具備一定條件時(shí)才能確定的流動(dòng)負(fù)債，或應(yīng)付金額需要估計(jì)的流動(dòng)負(fù)債，如應(yīng)交稅金、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等。

5、營運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，廣義的營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:營運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，廣義的營運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額，狹義的營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。