2025年中級會計職稱考試《經濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、2010年1月某自來水公司(一般納稅人)銷售自來水,取得銷售額價稅合計100萬元,當月向獨立的水廠購進自來水取得專用發(fā)票,注明價款40萬元,稅額2.4萬元,則當期應納增值稅為()萬元。(適用3%的征收率)【單選題】

A.5.34

B.2.39

C.2.91

D.5.58

正確答案:C

答案解析:本題考核自來水公司銷售自來水應納增值稅的計算。根據規(guī)定,對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照3%征收率征收增值稅,不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。當期應納稅額=100÷(1+3%)×3%=2.91(萬元)。

2、依據增值稅的有關規(guī)定,境外單位或個人在境內發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內未設立經營機構的,增值稅的扣繳義務人有()。【多選題】

A.代理人

B.銀行

C.購買者

D.境外單位

正確答案:A、C

答案解析:本題考核點是增值稅的扣繳義務人。根據增值稅的有關規(guī)定,境外單位或個人在境內發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內未設立經營機構的,增值稅的扣繳義務人有代理人或購買者。

3、某企業(yè)月末盤點時發(fā)現,上月從農民手中購進的玉米(已申報抵扣進項稅額)發(fā)生霉爛,賬面成本減少38140元(包括運費成本520元),本期進項稅轉出()元?！締芜x題】

A.4958.2

B.5685.65

C.4890.6

D.4792.58

正確答案:B

答案解析:本題考核點是進項稅轉出。進項稅額轉出=(38140-520)÷(1-13%)×13%+520÷(1-11%)×11%=5685.65(元)

4、自2009年1月1日起,增值稅一般納稅人購進再生資源,應當憑取得的增值稅條例及其細則規(guī)定的扣稅憑證抵扣進項稅額,原印有“廢舊物資”字樣的專用發(fā)票不再作為增值稅扣稅憑證抵扣進項稅額。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考核點是再生資源進項稅抵扣政策。本題的觀點是正確的。

5、增值稅的視同銷售規(guī)定,是出于()考慮?！径噙x題】

A.保障財政收入

B.防止避稅

C.保持經濟鏈條的連續(xù)性

D.課稅的連續(xù)性

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核視同銷售。視同銷售貨物,是指某些行為雖然不同于有償轉讓貨物所有權的一般銷售,但基于保障財政收入、防止避稅以及保持經濟鏈條的連續(xù)性和課稅的連續(xù)性等考慮,稅法仍將其視同銷售貨物的行為,繳納增值稅。