2024年中級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、納稅人有價格明顯偏低并無正當(dāng)理由,適用組成計稅價格確定計稅依據(jù)時,成本利潤率統(tǒng)一為10%。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核點是組價的計稅公式。非應(yīng)稅消費品的“成本利潤率”根據(jù)規(guī)定統(tǒng)一為10%,但屬于從價定率征收消費稅的貨物,其組成計稅價格公式中的成本利潤率為《消費稅若干具體問題的規(guī)定》中規(guī)定的成本利潤率。

2、納稅人有價格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有視同銷售售貨物行為而無銷額者,首先確定銷售額的方式是()?！締芜x題】

A.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定

B.按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定

C.按組成計稅價格確定

D.按納稅人最近時期同類貨物的最高銷售價格確定

正確答案:A

答案解析:本題考核點是核定價格的順序。納稅人有價格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額者,按下列順序確定銷售額:(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(3)按組成計稅價格確定。

3、我國現(xiàn)行增值稅出口退(免)政策有()。【多選題】

A.免稅但不退稅

B.不免稅也不退稅

C.不免稅但退稅

D.免稅并退稅

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核點是增值稅出口退(免)稅政策。增值稅出口退(免)稅有三種政策:又免又退、只免不退、不免不退,沒有“不免稅但退稅”政策。

4、某企業(yè)將外購的貨物(有增值稅專用發(fā)票)贈送兒童福利院,其進(jìn)項稅額不得抵扣。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核點是增值稅的進(jìn)項稅抵扣。企業(yè)將外購的貨物用于投資、分配和贈送,屬于增值稅的視同銷售,其外購貨物的進(jìn)項稅符合規(guī)定,準(zhǔn)予抵扣。

5、某電腦公司(增值稅一般納稅人)2009年10月銷售給某商場100臺電腦,不含稅價為每臺5000元,并開具增值稅專用發(fā)票,雙方議定由電腦公司送貨上門,商場支付運輸費2000元(電腦公司開具普通發(fā)票)。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()?！締芜x題】

A.7649.57元

B.20000元

C.20290.60元

D.20340元

正確答案:C

答案解析:本題考核點是混合銷售行為應(yīng)納增值稅稅款的計算。增值稅納稅人的混合銷售行為,應(yīng)將貨物的銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)額合并計征增值稅(提示:非應(yīng)稅勞務(wù)額應(yīng)視為含稅收入,在征稅時應(yīng)換算成不含稅收入再并入銷售額計征)。應(yīng)納增值稅=[5000×100+2000÷(1+17%)]×17%-65000=20290.60(元)