2024年中級會計職稱考試《中級會計實務(wù)》考試共39題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第十七章 所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、確認遞延所得稅資產(chǎn)一定會影響所得稅費用。（  ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：確認遞延所得稅資產(chǎn)可能會影響商譽，也可能影響其他綜合收益等；選項A不符合題意。

2、某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不屬于企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的初始確認金額與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，所得稅準則規(guī)定在交易或事項發(fā)生時不確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：此題表述正確。選項B不符合題意。

3、AS公司所得稅稅率為25%。2011年1月取得一項無形資產(chǎn)，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計，會計上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按10年采用直線法攤銷。2011年12月31日無形資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，則下列表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.可抵扣暫時性差異16萬元

B.應(yīng)納稅暫時性差異16萬元

C.確認遞延所得稅負債4萬元

D.確認遞延所得稅費用4萬元

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：賬面價值＝160（萬元）；計稅基礎(chǔ)＝160－160/10＝144（萬元）；資產(chǎn)賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時性差異為16萬元；遞延所得稅負債＝16×25%＝4（萬元）；同時確認遞延所得稅費用4萬元。選項BCD不符合題意。

4、應(yīng)納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：此題表述正確。選項B不符合題意。

5、關(guān)于企業(yè)所得稅的核算，下列說法中正確的有（）?！径噙x題】

A.資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核

B.對于前期已確認的遞延所得稅資產(chǎn)，如果預(yù)計未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅暫時性差異用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益的，應(yīng)當減記遞延所得稅資產(chǎn)

C.如果可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間較長，則應(yīng)該對遞延所得稅資產(chǎn)進行折現(xiàn)

D.如果企業(yè)擬長期持有某項長期股權(quán)投資，則對于該項長期股權(quán)投資的相關(guān)暫時性差異不應(yīng)確認遞延所得稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD正確；選項C錯誤：無論可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，企業(yè)均不應(yīng)該對遞延所得稅資產(chǎn)折現(xiàn)。