2024年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2009年12月份取得銷售收入16960元,直接從農(nóng)戶手中購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)款6400元,支付運(yùn)輸費(fèi)600元,當(dāng)月支付人員工資2460元,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元?！締芜x題】

A.452

B.494

C.652

D.960

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易征收辦法,計(jì)稅銷售額必須是不含稅銷售額,題中的銷售收入是含稅的,所以要換算,應(yīng)繳納的增值稅=16960÷(1+3%)×3%=494(元)

2、下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()?！締芜x題】

A.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建房屋

B.郵電局銷售報(bào)刊、雜志

C.某人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.收藏品公司銷售首日封和小型郵務(wù)物品

正確答案:D

答案解析:本題考核點(diǎn)是增值稅的征收范圍。轉(zhuǎn)讓自建房屋、郵電局銷售報(bào)刊、雜志、集郵商品、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)都屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍,不征增值稅,其他單位銷售郵務(wù)物品要依法征收增值稅。

3、下列增值稅涉稅政策陳述,正確的有()。【多選題】

A.對(duì)納稅人生產(chǎn)銷售的粉煤灰(渣)免征增值稅

B.對(duì)納稅人生產(chǎn)銷售硝酸銨免征增值稅

C.對(duì)飼料級(jí)磷酸二氫鈣產(chǎn)品可按照現(xiàn)行“單一大宗飼料”的增值稅政策規(guī)定,免征增值稅

D.納稅人銷售飼料級(jí)磷酸二氫鈣產(chǎn)品,不得開具增值稅專用發(fā)票

正確答案:C、D

答案解析:本題考核點(diǎn)是增值稅的減免政策。對(duì)納稅人生產(chǎn)銷售的粉煤灰(渣)應(yīng)當(dāng)按照增值稅適用稅率征收增值稅,不得免征增值稅,也不得按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。自2007年2月1日起,硝酸銨適用的增值稅稅率統(tǒng)一調(diào)整為17%,不再享受化肥產(chǎn)品免征增值稅政策。

4、某企業(yè)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米(已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)發(fā)生霉?fàn)€,賬面成本減少38140元(包括運(yùn)費(fèi)成本520元),本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出()元?！締芜x題】

A.4958.2

B.5685.65

C.4890.6

D.4792.58

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(38140-520)÷(1-13%)×13%+520÷(1-11%)×11%=5685.65(元)

5、一般納稅人將原購(gòu)入的已按17%稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物用于下列用途時(shí),應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有()。【多選題】

A.免稅項(xiàng)目

B.用于13%稅率的生產(chǎn)

C.用于生產(chǎn)專門銷售給小規(guī)模納稅人的貨物

D.非應(yīng)稅項(xiàng)目

正確答案:A、D

答案解析:本題考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B,納稅人生產(chǎn)不同稅率的應(yīng)稅貨物,允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;選項(xiàng)C,一般納稅人實(shí)行憑票抵扣和計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅,與購(gòu)買方是否是一般納稅人無(wú)關(guān)。