2024年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計(jì)算分析題。小編為您整理第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某企業(yè)以長(zhǎng)期融資方式滿足固定資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，短期融資僅滿足剩余的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，該企業(yè)所采用的流動(dòng)資產(chǎn)融資戰(zhàn)略是（）?！締芜x題】

A.激進(jìn)融資戰(zhàn)略

B.保守融資戰(zhàn)略

C.折中融資戰(zhàn)略

D.期限匹配融資戰(zhàn)略

正確答案:B

答案解析:在保守融資戰(zhàn)略中，長(zhǎng)期融資支持固定資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和某部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。

2、現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和縮短付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)（不是縮短）付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。選項(xiàng)A不符合題意。

3、不同決策者對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的傾向不同。下列說(shuō)法中正確的有（）?！径噙x題】

A.保守的決策者更傾向于寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

B.運(yùn)營(yíng)經(jīng)理通常喜歡高水平的原材料

C.銷售經(jīng)理喜歡高水平的產(chǎn)成品存貨

D.財(cái)務(wù)管理人員喜歡使存貨和應(yīng)收賬款最小化

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A說(shuō)法正確：保守的決策者不愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)將保持高水平的現(xiàn)金和有價(jià)證券、高水平的應(yīng)收賬款和存貨。在這種策略下，由于較高的流動(dòng)性，企業(yè)的財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較??；選項(xiàng)B說(shuō)法正確：運(yùn)營(yíng)經(jīng)理通常喜歡高水平的原材料，以便滿足生產(chǎn)所需；選項(xiàng)C說(shuō)法正確：銷售經(jīng)理喜歡高水平的產(chǎn)成品存貨以便滿足顧客的需要；選項(xiàng)D說(shuō)法正確：財(cái)務(wù)管理人員喜歡使存貨和應(yīng)收賬款最小化，以便使流動(dòng)資產(chǎn)融資的成本最低。

4、某公司第二季度各月賒銷額分別為100萬(wàn)元、120萬(wàn)元和115萬(wàn)元，信用條件為n/60，6月底公司應(yīng)收賬款余額為270萬(wàn)元。則該公司在第二季度應(yīng)收賬款平均逾期（）天。（一個(gè)月按30天計(jì)算）【單選題】

A.72.58

B.60

C.0

D.12.58

正確答案:D

答案解析:本題考核應(yīng)收賬款平均逾期時(shí)間的計(jì)算。該公司平均日賒銷額=(100+120+115)/90=3.72（萬(wàn)元）；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=270/3.72=72.58（天）；平均逾期天數(shù)=72.58-60=12.58（天）。

5、某公司存貨周轉(zhuǎn)期為160天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為100天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為（）天?！締芜x題】

A.30

B.60

C.150

D.260

正確答案:C

答案解析:現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=160+90-100=150（天），選項(xiàng)C正確。