2022年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某企業(yè)需借入資金300000元。由于貸款銀行要求將貸款數(shù)額的20%作為補償性余額，故企業(yè)需向銀行申請的貸款數(shù)額為（）元?！締芜x題】

A.300000

B.360000

C.375000

D.336000

正確答案:C

答案解析:申請的貸款數(shù)額=300000/（1-20%）=375000（元）。

2、下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯誤的是（）?！締芜x題】

A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行

B.必須具備一定信用等級的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

C.相對于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

D.相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大

正確答案:C

答案解析:相對于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項C的說法不正確。

3、企業(yè)持有現(xiàn)金主要出于三種需求，這三種需求是交易性需求、預(yù)防性需求和收益性需求。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:企業(yè)持有現(xiàn)金是出于三種需求：交易性需求、預(yù)防性需求和投機性需求。因為現(xiàn)金資產(chǎn)的流動性強，所以其收益性差。因此，企業(yè)持有現(xiàn)金不可能是出于收益性的需求。

4、企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）?！締芜x題】

A.企業(yè)賬戶所記存款余額

B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之間的差額

D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額與最佳現(xiàn)金持有量之間的差額

正確答案:C

答案解析:現(xiàn)金浮游量類似于會計上所說的未達賬項，是企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差。

5、下列各項中，屬于自然性流動負債的有（）?！径噙x題】

A.應(yīng)付賬款

B.應(yīng)交稅費

C.應(yīng)付職工薪酬

D.短期借款

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC符合題意：自然性流動負債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債；人為性流動負債是指由財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債。選項D不符合題意。