2024年中級會計職稱考試《中級會計實務(wù)》考試共39題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第十七章 所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：此題表述正確。選項B不符合題意。

2、下列各項中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）?！径噙x題】

A.賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

B.賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的負債

C.超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費

D.按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損

正確答案:A、B

答案解析:選項AB符合題意；選項CD不符合題意：僅能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

3、利潤表中的“所得稅費用”項目金額等于利潤總額乘以當(dāng)期所得稅稅率。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：如果存在非暫時性差異或預(yù)期稅率將發(fā)生變動，則利潤表中的“所得稅費用”項目金額不一定等于利潤總額乘以當(dāng)期所得稅稅率；選項A不符合題意。

4、資產(chǎn)和負債項目，如果其賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，均會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核暫時性差異的判斷。負債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。選項A不符合題意。

5、A公司2010年12月1日購入的一項環(huán)保設(shè)備，原價為1 500萬元，使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，會計處理時按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊，使用年限、凈殘值同會計一致。2012年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了60萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，A公司所得稅稅率為25%。假定預(yù)計未來期間稅前可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，對于該項設(shè)備，A公司2012年度進行所得稅處理時應(yīng)確認（）?！締芜x題】

A.遞延所得稅負債75萬元

B.遞延所得稅負債37.5萬元

C.遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬元

D.遞延所得稅資產(chǎn)75萬元

正確答案:C

答案解析:選項C符合題意：本題考核遞延所得稅資產(chǎn)的確認。2011年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)=1 500-150=1 350(萬元)，賬面價值=1 500-300=1 200(萬元)，可抵扣暫時性差異=1 350-1 200=150(萬元)，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)=150×25%=37.5(萬元)；2012年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)=1 500-150-150=1200(萬元)，賬面價值=1 500-300-240-60=900(萬元)，可抵扣暫時性差異余額=1 200-900=300(萬元)，遞延所得稅資產(chǎn)余額=300×25%=75(萬元)，2012年末應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)=75-37.5=37.5(萬元)。選項ABD不符合題意。