2024年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某商場(chǎng)(一般納稅人)對(duì)甲產(chǎn)品采用買(mǎi)一送一活動(dòng),當(dāng)月售出甲產(chǎn)品80套,含稅金額9828元,同時(shí)贈(zèng)送乙商品80套(每套含稅價(jià)格17.55元),則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為()元?！締芜x題】

A.1428

B.1632

C.1909.44

D.1670.76

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是特殊方式的銷售。應(yīng)作為銷售兩種商品計(jì)算增值稅,應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額=[(9828+17.55×80)÷(1+17%)]×17%=1632(元)

2、對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的租金或押金,其增值稅的計(jì)稅方法錯(cuò)誤的有()?！径噙x題】

A.單獨(dú)記賬核算的,一律不并入銷售額征稅,對(duì)逾期收取的包裝物押金,均并入銷售額征稅

B.包裝物租金在銷貨時(shí)一律不作為價(jià)外收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.租金或押金無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算,均應(yīng)并人銷售額計(jì)算繳納增值稅

D.將包裝物押金并入銷售額征稅時(shí),需要先將押金換算為不含稅價(jià)

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核包裝物押金的規(guī)定。納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金,單獨(dú)記賬核算的,且時(shí)間在1年以內(nèi),又未過(guò)期的,不并入銷售額,稅法另有規(guī)定的除外。屬于應(yīng)并人銷售額征稅的押金,在將包裝物押金并入銷售額征稅時(shí),需要先將該押金換算為不含稅價(jià),再并人銷售額征稅。包裝物押金不應(yīng)混同于包裝物租金,包裝物租金在銷貨時(shí),應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

3、北京某廣告公司已認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年7月,該公司取得廣告制作費(fèi)800萬(wàn)元(含稅),支付給山西某媒體的廣告發(fā)布費(fèi)為400萬(wàn)元,所取得的發(fā)票為合法有效憑證。當(dāng)期該廣告公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元,則當(dāng)月該廣告公司需繳納的增值稅為()?！締芜x題】

A.30. 28萬(wàn)元

B.7.64萬(wàn)元

C.9萬(wàn)元

D.43. 11萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:本題考核試點(diǎn)地區(qū)增值稅的計(jì)算。該廣告公司7月需繳納的增值稅為:(800-400)÷(1+6%)×6%-15=7. 64萬(wàn)元。

4、小規(guī)模納稅人因銷售貨物退回或者折讓退還給購(gòu)買(mǎi)方的銷售額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷售額中扣減。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:小規(guī)模納稅人因銷售貨物退回或者折讓退還給購(gòu)買(mǎi)方的銷售額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷售額中扣減。

5、下列項(xiàng)目適用17%稅率的有()?！径噙x題】

A.計(jì)算機(jī)

B.花農(nóng)銷售自種花卉

C.農(nóng)膜

D.方便面

正確答案:A、D

答案解析:本題考核點(diǎn)是增值稅的適用稅率?；ㄞr(nóng)銷售自種花卉屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品適用13%的稅率,農(nóng)膜適用13%的稅率。