2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀(guān)）和計(jì)算分析題。小編為您整理第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和縮短付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶(hù)上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶(hù)上的企業(yè)存款余額之間的差額。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)（不是縮短）付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶(hù)上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶(hù)上的企業(yè)存款余額之間的差額。選項(xiàng)A不符合題意。

2、下列管理措施中，可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的有（）?！径噙x題】

A.提前償還短期融資券

B.利用商業(yè)信用延期付款

C.加大應(yīng)收賬款催收力度

D.加快制造和銷(xiāo)售產(chǎn)品

正確答案:B、C、D

答案解析:現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，故選項(xiàng)B、C、D正確。

3、在交貨期內(nèi)，如果存貨需求量增加或供應(yīng)商交貨時(shí)間延遲，就可能發(fā)生缺貨。為此，企業(yè)應(yīng)保持的最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備量是（）?！締芜x題】

A.使保險(xiǎn)儲(chǔ)備的訂貨成本與持有成本之和最低的存貨量

B.使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本之和最低的存貨量

C.使保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本最低的存貨量

D.缺貨損失最低的存貨量

正確答案:B

答案解析:最佳的保險(xiǎn)儲(chǔ)備應(yīng)該是使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本之和達(dá)到最低。

4、在成本模型下，企業(yè)持有現(xiàn)金的成本中與現(xiàn)金持有額有明顯比例關(guān)系的有（）。【多選題】

A.機(jī)會(huì)成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.折扣成本

正確答案:A、C

答案解析:在成本模型下，企業(yè)持有現(xiàn)金的成本中與現(xiàn)金持有額有明顯比例關(guān)系的有機(jī)會(huì)成本、短缺成本?，F(xiàn)金持有額越高，機(jī)會(huì)成本會(huì)越大，短缺成本會(huì)越少。管理成本一般為固定費(fèi)用，與現(xiàn)金持有額無(wú)關(guān)；折扣成本不屬于持有現(xiàn)金的成本。

5、某公司根據(jù)現(xiàn)金持有量的存貨模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價(jià)證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為（）元?！締芜x題】

A.5000

B.10000

C.15000

D.20000

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：現(xiàn)金持有量的存貨模型下，與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=交易成本+機(jī)會(huì)成本，達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，機(jī)會(huì)成本=交易成本，即與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×機(jī)會(huì)成本，現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本，是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金而不能同時(shí)用該現(xiàn)金進(jìn)行有價(jià)證券投資所喪失的收益，本題中，持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率為10%，最佳現(xiàn)金持有量下，持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=（100000/2）×10%=5000（元），與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×5000=10000（元）。選項(xiàng)ACD不符合題意。