2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計(jì)算分析題。小編為您整理第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)6月10日賒購(gòu)商品時(shí)雙方約定的信用條件為“2/10，N/20”。該企業(yè)在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付這筆款項(xiàng)。其目的是運(yùn)用現(xiàn)金日常管理策略中的（）?！締芜x題】

A.力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步

B.使用現(xiàn)金浮游量

C.加速收款

D.推遲應(yīng)付款的支付

正確答案:D

答案解析:推遲應(yīng)付款的支付，是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期。

2、某公司按照2/20，n/60的條件從另一公司購(gòu)入價(jià)值1000萬(wàn)元的貨物，由于資金調(diào)度的限制，該公司放棄了獲取2%現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)，公司為此承擔(dān)的信用成本率是（）?！締芜x題】

A.2.00%

B.12.00%

C.12.24%

D.18.37%

正確答案:D

答案解析:放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(60-20)=18.37%。

3、某企業(yè)擬以“3/15，N/35”的信用條件購(gòu)進(jìn)原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率為（）。（一年按360天計(jì)算）【單選題】

A.2%

B.36.73%

C.18%

D.55.67%

正確答案:D

答案解析:放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[3%/（1-3%）]×[360/（35-15）]=55.67%。

4、ABC分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有（）?！径噙x題】

A.重量

B.金額

C.品種數(shù)量

D.體積

正確答案:B、C

答案解析:ABC分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有B、C兩個(gè)。

5、在隨機(jī)模型下，當(dāng)現(xiàn)金余額在最高控制線和最低控制線之間波動(dòng)時(shí)，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理區(qū)域，無(wú)需調(diào)整。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:在隨機(jī)模型下，當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動(dòng)時(shí)，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理的水平，無(wú)需進(jìn)行調(diào)整。