2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計(jì)算分析題。小編為您整理第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)在向客戶(hù)提供商業(yè)信用應(yīng)注意（）?！径噙x題】

A.考慮客戶(hù)是否會(huì)拖欠賬款

B.一旦客戶(hù)拖欠或拒付應(yīng)采取怎樣的對(duì)策

C.怎樣預(yù)防客戶(hù)拖欠拒付賬款

D.了解客戶(hù)的資信狀況

正確答案:A、B、C、D

答案解析:客戶(hù)資信狀況好則提供商業(yè)信用，資信狀況差則拒絕提供。

2、下列關(guān)于短期融資券的說(shuō)法中，不正確的是（）?！締芜x題】

A.金融企業(yè)一般采用直接發(fā)行方式

B.企業(yè)可以自行銷(xiāo)售融資券

C.發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格

D.中國(guó)人民銀行對(duì)融資券的發(fā)行、交易、登記、托管、結(jié)算、兌付進(jìn)行監(jiān)督管理

正確答案:B

答案解析:本題考核短期融資券的有關(guān)內(nèi)容。非金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用間接承銷(xiāo)方式進(jìn)行，金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用直接方式進(jìn)行，選項(xiàng)A正確；融資券的發(fā)行由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷(xiāo)，企業(yè)不得自行銷(xiāo)售融資券，選項(xiàng)B不正確；發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格，這是短期融資券籌資的特點(diǎn)之一，選項(xiàng)C正確；中國(guó)人民銀行對(duì)融資券的發(fā)行、交易、登記、托管、結(jié)算、兌付進(jìn)行監(jiān)督管理，選項(xiàng)D正確。

3、在5C評(píng)價(jià)系統(tǒng)中，“能力”反映的是公司或個(gè)人在當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以還債時(shí)在短期和長(zhǎng)期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:本題考核信用標(biāo)準(zhǔn)中的5C評(píng)價(jià)系統(tǒng)。在5C評(píng)價(jià)系統(tǒng)中，“資本”反映的是公司或個(gè)人在當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以還債時(shí)在短期和長(zhǎng)期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源。

4、在最佳現(xiàn)金持有量的存貨模型中，若現(xiàn)金總需求量不變，每次證券變現(xiàn)的交易成本提高一倍，持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率降低50%，則（）?！径噙x題】

A.機(jī)會(huì)成本降低50%

B.交易成本提高100%

C.總成本不變

D.最佳現(xiàn)金持有量提高一倍

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)D符合題意：最佳現(xiàn)金持有量C*=（2TF/K）1/2其中，T表示一定期間內(nèi)的現(xiàn)金需求量，F(xiàn)表示每次出售有價(jià)證券以補(bǔ)充現(xiàn)金所需要的交易成本，K表示持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率，本題中，F(xiàn)提高一倍之后變?yōu)?F，K降低50%之后變?yōu)镵/2，結(jié)果導(dǎo)致C*增加一倍；選項(xiàng)A不符合題意：j機(jī)會(huì)成本=C*/2×K，由于C*增加一倍，而K降低50%，因此，機(jī)會(huì)成本不變；選項(xiàng)B不符合題意：交易成本=T/C*×F，由于C*增加一倍，而F也提高一倍，所以，交易成本不變；選項(xiàng)C符合題意：由于總成本=機(jī)會(huì)成本+交易成本，根據(jù)上述分析可知，總成本不變（或者直接根據(jù)總成本=（2TFK）1/2，可知總成本不變）。

5、下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.隨每次訂貨批量的變動(dòng)，變動(dòng)訂貨成本和變動(dòng)儲(chǔ)存成本呈反方向變化

B.變動(dòng)儲(chǔ)存成本與每次訂貨批量成正比

C.變動(dòng)訂貨成本與每次訂貨批量成反比

D.變動(dòng)訂貨成本與變動(dòng)儲(chǔ)存成本相等時(shí)的采購(gòu)批量，即為經(jīng)濟(jì)訂貨批量

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A表述正確：變動(dòng)訂貨成本=（存貨每期需求量/每次訂貨批量）×每次訂貨費(fèi)用；選項(xiàng)BC表述正確：變動(dòng)儲(chǔ)存成本=（每次訂貨批量/2）×每期單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本；選項(xiàng)D表述正確：由于變動(dòng)儲(chǔ)存成本與變動(dòng)訂貨成本相等時(shí)，存貨相關(guān)總成本最低，所以能使兩者相等的采購(gòu)批量為經(jīng)濟(jì)訂貨批量。