2023年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、在確定經(jīng)濟(jì)訂貨批量時，下列表述中正確的有（）?！径噙x題】

A.隨每次訂貨批量的變動，相關(guān)訂貨成本和相關(guān)儲存成本呈反方向變化

B.相關(guān)儲存成本的高低與每次訂貨批量成正比

C.相關(guān)訂貨成本的高低與每次訂貨批量成反比

D.年相關(guān)儲存成本與年相關(guān)訂貨成本相等時的采購批量，即為經(jīng)濟(jì)訂貨批量

正確答案:A、B、C、D

答案解析:相關(guān)訂貨成本=（存貨全年需要量/每次訂貨批量）×每次變動訂貨成本，所以選項C是正確的。相關(guān)儲存成本的計算公式為：相關(guān)儲存成本=（每次訂貨批量/2）×單位存貨的年變動儲存成本，可見選項B正確。選項B、C正確則可說明選項A正確。由于年變動儲存成本與年變動訂貨成本相等時，存貨總成本最低，所以能使兩者相等的采購批量為經(jīng)濟(jì)訂貨批量，選項D正確。

2、企業(yè)取得2017年為期一年的周轉(zhuǎn)信貸，金額為1000萬元，承諾費率為0.4%。2017年1月1日從銀行借人500萬元，8月1日又借入300萬元，如果年利率8%，則企業(yè)2017年度末向銀行支付的利息和承諾費共為（）萬元。【單選題】

A.49.5

B.51.5

C.64.8

D.66.7

正確答案:B

答案解析:利息=500×8%+300×8%×5/12=50（萬元），承諾費=（1000-500-300）×0.4%+300×0.4%×7/12=0.8+0.7=1.5（萬元），則支付的利息和承諾費合計=50+1.5=51.5（萬元）。

3、下列成本中屬于變動訂貨成本的是（）。【單選題】

A.采購部門管理費用

B.采購人員的固定工資

C.訂貨差旅費

D.預(yù)付訂金的機(jī)會成本

正確答案:C

答案解析:變動訂貨成本是指與訂貨次數(shù)相關(guān)的成本。選項A、B、D與訂貨次數(shù)沒有直接關(guān)系，其中預(yù)付定金的機(jī)會成本是與總采購金額有關(guān)的，而采購金額不變；選項C與訂貨次數(shù)成正比。

4、企業(yè)之所以持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，主要是出于交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:企業(yè)之所以持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，主要是基于三個方面的動機(jī)需求：交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。

5、根據(jù)存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型，經(jīng)濟(jì)訂貨批量是能使訂貨成本與儲存總成本相等的訂貨批量。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:本題考核經(jīng)濟(jì)訂貨批量的特性。存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型中，經(jīng)濟(jì)訂貨批量是能使變動訂貨成本與變動儲存成本相等的訂貨批量。訂貨成本=固定訂貨成本+變動訂貨成本，儲存總成本=變動儲存成本+固定儲存成本，所以本題的說法不正確。