2021年中級會計職稱考試《經濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某有限責任公司2011年的工資薪金總額為950萬元，支出的職工福利費為150萬元，在計算該公司2011年的應納稅所得額時，支出的職工福利費用應據實扣除。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核職工福利費的扣除。根據規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準予扣除。職工福利費的扣除限額=950×14％=133（萬元），實際發(fā)生額為150萬元，因此不能據實扣除。選項A不符合題意。

2、居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過3年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。選項A不符合題意。

3、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，準予全額據實扣除的有（）?！径噙x題】

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出

D.企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出

正確答案:A、C、D

答案解析:選項ACD符合題意：企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的利息支出準予扣除，包括非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額部分等。選項B不符合題意。

4、下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有（?。??！径噙x題】

A.向股東分配的利潤

B.稅收滯納金

C.企業(yè)向銀行取得經營性借款發(fā)生的利息

D.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險

正確答案:A、B

答案解析:選項AB符合題意：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。選項CD不符合題意。

5、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（?。！締芜x題】

A.企業(yè)接受社會捐贈收入

B.轉讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

D.國債利息收入

正確答案:D

答案解析:(1)選項ABC不符合題意：屬于“應稅收入”；(2)選項D符合題意：屬于“免稅收入”。