2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計(jì)算分析題。小編為您整理第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中，信用條件構(gòu)成要素不包括的是（）?！締芜x題】

A.信用期限

B.現(xiàn)金折扣

C.折扣期限

D.商業(yè)折扣

正確答案:D

答案解析:信用條件就是指企業(yè)評(píng)價(jià)客戶等級(jí)，決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)，主要包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣等。

2、某公司按“2/10，n/50”的付款條件購(gòu)入200萬(wàn)元的貨物，下列說(shuō)法不正確的是（）?！締芜x題】

A.如果在10天內(nèi)付款,則付款額為160萬(wàn)元

B.如果在10天后付款,則付款額為200萬(wàn)元

C.如果在10天內(nèi)付款,則付款額為196萬(wàn)元

D.如果在第50天付款,放棄現(xiàn)金折扣成本為

正確答案:A

答案解析:本題考核放棄現(xiàn)金折扣成本的計(jì)算。在10天內(nèi)付款，可以享受現(xiàn)金折扣，支付的款項(xiàng)=200×(1-2%)=196（萬(wàn)元），如果在10天后付款，不能享受現(xiàn)金折扣，所以需要支付的款項(xiàng)就是200萬(wàn)元。如果在第50天付款，放棄現(xiàn)金折扣成本=現(xiàn)金折扣百分比/(1-現(xiàn)金折扣百分比)×360/延期付款天數(shù)=2%/(1-2%)×360/(50-10)=18.37%.

3、下列（）不屬于現(xiàn)金支出的有效管理?！締芜x題】

A.使用空頭支票

B.推遲支付應(yīng)付款

C.改進(jìn)工資支付方式

D.采用匯票付款

正確答案:A

答案解析:B、C、D項(xiàng)均屬于現(xiàn)金支出的管理。

4、下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯(cuò)誤的是（）?！締芜x題】

A.短期融資券不向社會(huì)公眾發(fā)行

B.必須具備一定信用等級(jí)的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

C.相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

D.相對(duì)于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大

正確答案:C

答案解析:相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確。

5、下列關(guān)于短期融資券籌資的說(shuō)法中，不正確的是（）?！締芜x題】

A.發(fā)行對(duì)象為公眾投資者

B.發(fā)行條件比短期銀行借款苛刻

C.籌資成本比公司債券低

D.一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A符合題意：短期融資券發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易；選項(xiàng)B不符合題意：發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格，必須是具備一定信用等級(jí)的實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資；選項(xiàng)C不符合題意：相對(duì)于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低；選項(xiàng)D不符合題意：相對(duì)于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大。