2022年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、采用隨機(jī)模型控制現(xiàn)金持有量，計算現(xiàn)金回歸線的各項參數(shù)包括（）?！径噙x題】

A.每次現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換時發(fā)生的固定轉(zhuǎn)換成本

B.現(xiàn)金存量的上限

C.有價證券的日利息率

D.預(yù)期每日現(xiàn)金流量變動的標(biāo)準(zhǔn)差

正確答案:A、C、D

答案解析:根據(jù)現(xiàn)金回歸線的公式R=，這里b指每次現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換時發(fā)生的固定轉(zhuǎn)換成本，δ為每日現(xiàn)金流量變動的標(biāo)準(zhǔn)差，i為有價證券的日利息率，L為現(xiàn)金存量的下限，可以看出現(xiàn)金存量的上限對現(xiàn)金回歸線沒有影響。

2、某企業(yè)需借入資金300000元。由于貸款銀行要求將貸款數(shù)額的20%作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需向銀行申請的貸款數(shù)額為（）元?！締芜x題】

A.300000

B.360000

C.375000

D.336000

正確答案:C

答案解析:申請的貸款數(shù)額=300000/（1-20%）=375000（元）。

3、某公司全年需用X材料18000件，計劃開工360天。該材料訂貨日至到貨日的時間為5天，保險儲備量為100件。該材料的再訂貨點是（）件?！締芜x題】

A.100

B.150

C.250

D.350

正確答案:D

答案解析:再訂貨點=預(yù)計交貨期內(nèi)的需求+保險儲備，預(yù)計交貨期內(nèi)的需求=18000/360×5=250（件），因此，再訂貨點=250+100=350（件）。

4、凈現(xiàn)值法可直接用于對壽命期不同的互斥投資方案進(jìn)行決策。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:凈現(xiàn)值不能直接用于對壽命期不同的互斥投資方案進(jìn)行決策。某項目盡管凈現(xiàn)值小，但其壽命期短；另一項目盡管凈現(xiàn)值大，但它是在較長的壽命期內(nèi)取得的。兩項目由于壽命期不同，因而凈現(xiàn)值是不可比的。要采用凈現(xiàn)值法對壽命期不同的投資方案進(jìn)行決策，需要將各方案均轉(zhuǎn)化為相等壽命期進(jìn)行比較。

5、下列關(guān)于短期借款的表述中，不正確的有（）?！径噙x題】

A.銀行借款利息的支付方式一般為利隨本清法

B.在信貸額度內(nèi),銀行需無條件提供貸款

C.補(bǔ)償性余額屬于提前歸還借款

D.如果存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定,則要對已經(jīng)使用的資金支付承諾費

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考核短期借款。銀行借款的利息支付方式一般為利隨本清法，又稱收款法，即在借款到期時向銀行支付利息，所以選項A的說法正確；信貸額度沒有法律效應(yīng)，所以選項B的說法不正確；補(bǔ)償性余額指的是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計算的最低存款余額，在借款到期前，補(bǔ)償性余額屬于借款企業(yè)的資產(chǎn)，并不屬于提前歸還借款，所以選項C的說法不正確；如果存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，則要對貸款限額未使用的部分支付承諾費，對于已經(jīng)使用的資金需要支付利息，所以選項D的說法不正確。