2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200萬元，借款期限為4個(gè)月。甲公司支付利息8萬元。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3％，同期存款的月利率為0.1％。甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額為（）萬元?！締芜x題】

A.8

B.2.4

C.0.8

D.0.6

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：本題考核企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不許扣除。準(zhǔn)予扣除的利息為200×0.3％×4=2.4（萬元）。選項(xiàng)ACD不符合題意。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（）?！締芜x題】

A.財(cái)政撥款

B.租金收入

C.產(chǎn)品銷售收入

D.國(guó)債利息收入

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A符合題意：本題考核企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍。財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等屬于國(guó)家規(guī)定的不征稅收入。選項(xiàng)BCD不符合題意。

3、2015年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價(jià)0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2015年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（）。【單選題】

A.2015年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

B.2015年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

C.2015年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元

D.2015年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C表述正確：本題考核企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。本題中，2015年5月20日發(fā)出產(chǎn)品，所以應(yīng)從該日開始確認(rèn)收入。選項(xiàng)ABD表述錯(cuò)誤。

4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25％稅率的是（）?！締芜x題】

A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D.所有的非居民企業(yè)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C符合題意：本題考核企業(yè)所得稅稅率。居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25％。同時(shí)，對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率亦為25％。選項(xiàng)ABD不符合題意。

5、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A符合題意：本題考核非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)B不符合題意。