2022年中級會計職稱考試《中級會計實務》考試共39題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第十三章 所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、甲公司于2014年12月購入一臺管理用設備并于當月投入使用。該設備的入賬價值為120萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定允許采用年數(shù)總和法計提折舊，且使用年限與凈殘值均與會計規(guī)定相同。至2016年12月31日，該設備未計提固定資產減值準備。甲公司適用的所得稅稅率為25％，并預計在未來期間內保持不變。甲公司2016年12月31日對該設備確認的遞延所得稅負債余額為（）萬元?！締芜x題】

A.2

B.0

C.6

D.4

正確答案:C

答案解析:選項C符合題意：該設備在2016年12月31日的賬面價值=120-120/5×2=72（萬元），計稅基礎=120-120×（5+4）/15=48（萬元），應確認的遞延所得稅負債余額=（72-48）×25％=6（萬元）。選項ABD不符合題意。

2、在資產的賬面價值小于其計稅基礎和負債的賬面價值小于其計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：當資產的賬面價值小于其計稅基礎時，產生的是可抵扣暫時性差異；當負債的賬面價值小于其計稅基礎時產生的是應納稅暫時性差異。選項A不符合題意。

3、遞延所得稅資產減值準備可以轉回。（  ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A正確：遞延所得稅資產減值準備可以轉回；選項B錯誤。

4、負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。一般負債的確認和清償會影響所得稅的計算。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。一般負債的確認和清償不影響所得稅的計算，差異主要是因自費用中提取的負債；選項A不符合題意。

5、與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關的應納稅暫時性差異，都應確認相應的遞延所得稅負債。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核遞延所得稅負債的確認。與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關的應納稅暫時性差異，一般應確認相關的遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩個條件的除外：一是投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉回的時間；二是該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。選項A不符合題意。