2021年中級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、對安置殘疾人的單位的增值稅涉稅政策規(guī)定,下列陳述正確的有()。【多選題】

A.實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù),限額即征即退增值稅的辦法

B.實(shí)際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額,由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定

C.每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額最高不得超過每人每年3.5萬元

D.該項稅收優(yōu)惠政策適用于生產(chǎn)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到70%的單位

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核點(diǎn)是安置殘疾人的單位的增值稅優(yōu)惠。該項稅收優(yōu)惠政策適用于生產(chǎn)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50%的單位。

2、某增值稅一般納稅人2月取得增值稅專用發(fā)票,已認(rèn)證稅款10000元,上年購入的貨物當(dāng)月因管理不善毀損不含稅價2000元、用于職工福利3000元,當(dāng)月實(shí)際可抵扣的進(jìn)項稅為()元。【單選題】

A.10000

B.5000

C.9660

D.9150

正確答案:D

答案解析:本題考核增值稅的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。因管理不善毀損和改變用途的貨物應(yīng)作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,減少當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅=10000 -(2000+3000)×17% =9150(元)。

3、年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),但是不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)必須申請按小規(guī)模納稅人納稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是小規(guī)模納稅人的特殊認(rèn)定。上述情形,應(yīng)該是可以選擇,而不是必須成為小規(guī)模納稅人。

4、對在進(jìn)口環(huán)節(jié)與國內(nèi)環(huán)節(jié),以及國內(nèi)地區(qū)間個別貨物(如初級農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等)增值稅適用稅率執(zhí)行不一致的,納稅人應(yīng)按其取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口完稅憑證上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考核進(jìn)口貨物繳納增值稅相關(guān)內(nèi)容。

5、某商場(一般納稅人)2010年2月,將市場價為1500000元(含稅)的音像制品定價1540000元(含稅)銷售給某商店,約定1年后付款。則該商場上述業(yè)務(wù)的銷售額應(yīng)是()元?！締芜x題】

A.1316239. 32

B.1160000. 00

C.115309. 70

D.1362831. 86

正確答案:D

答案解析:本題考核適用低稅率貨物增值稅的計算。音像制品和電子出版物,適用13%的低稅率。不含稅銷售額=1540000÷(1+13%)=1362831. 86(元)。