2021年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)在中國設(shè)立機構(gòu)、場所的，均以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

B.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個機構(gòu)、場所的，分別繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

正確答案:B、D

答案解析:本題考核點是納稅地點。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總申報繳納企業(yè)所得稅。

2、企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)當按照合同約定的收款日期確認收入。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:本題考核收入的確認。題目中的表述是正確的。

3、所得稅，流轉(zhuǎn)稅均屬直接稅，其納稅人和實際負擔(dān)人是一致的。 （ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:本題考核點是所得稅的性質(zhì)。所得稅屬直接稅，其納稅人和實際負擔(dān)人是一致的；而流轉(zhuǎn)稅屬間接稅，其納稅人和實際負擔(dān)人是不一致的。

4、對匯出境外利潤，暫免征收企業(yè)所得稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:對匯出境外利潤減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.如果安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入

B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時，確認收入的實現(xiàn)

D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈財產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。