2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定,增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有()?！径噙x題】

A.化妝品公司將一批試用裝免費(fèi)發(fā)放給參加交易會(huì)參觀人員

B.子公司(輪胎廠)將輪胎銷售給一般納稅人的母公司(汽車廠)

C.商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費(fèi)者

D.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),適用按3%征收率減按2%征收

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核不得開(kāi)具增值稅發(fā)票的情形。根據(jù)規(guī)定,下列情形不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票:(1)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;(3)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

2、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用,下列說(shuō)法正確的有()?！径噙x題】

A.一般納稅人申請(qǐng)最高開(kāi)票限額時(shí),需填報(bào)《最高開(kāi)票限額申請(qǐng)表》

B.一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票

C.增值稅小規(guī)模納稅人需開(kāi)具專用發(fā)票的,可向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)

D.專用發(fā)票最高開(kāi)票限額為100萬(wàn)元及以下的,由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核點(diǎn)是增值稅專用發(fā)票的使用。最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批,最高開(kāi)票限額為100萬(wàn)元的,由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

3、沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的自產(chǎn)貨物,一律不予退稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考核沒(méi)有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口涉稅處理。沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的自產(chǎn)貨物,實(shí)行“先征后退”的退稅辦法。

4、按現(xiàn)行增值稅規(guī)定,下列納稅人中,可以作為增值稅一般納稅人的是()。【單選題】

A.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

B.年銷售額在80萬(wàn)元以上的商業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位

D.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是一般納稅人的認(rèn)定。年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人,不得認(rèn)定為一般納稅人。

5、企業(yè)(一般納稅人)自產(chǎn)一批小禮品,成本11.7萬(wàn)元,其中80%贈(zèng)送給客戶,該禮品無(wú)任何銷售價(jià)格資料,針對(duì)此業(yè)務(wù)該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納的銷項(xiàng)稅是()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1. 59

B.0.20

C.1.75

D.1.70

正確答案:C

答案解析:本題考核視同銷售增值稅計(jì)算。本題生產(chǎn)的禮品80%贈(zèng)送給了客戶,該贈(zèng)與行為屬于視同銷售行為,應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅=11.7×80%(贈(zèng)送客戶部分)×(1 + 10%) × 17% = 1.75(萬(wàn)元)。