2021年中級會計職稱考試《中級會計實務(wù)》考試共39題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第十三章 所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列交易或事項中，可能會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)一項固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限相同

B.企業(yè)一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值大于其初始確認(rèn)金額

C.企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算

D.企業(yè)發(fā)生的稅法允許稅前彌補(bǔ)的虧損額

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC符合題意；選項D不符合題意：本題考核暫時性差異的判斷。產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異。

2、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)一定會影響所得稅費(fèi)用。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)可能會影響商譽(yù)，也可能影響資本公積。選項A不符合題意。

3、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：此題表述正確。選項B不符合題意。

4、下列交易或事項中，其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計負(fù)債，按照稅法規(guī)定該費(fèi)用應(yīng)于實際發(fā)生時稅前扣除

B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債1000萬元，按照稅法規(guī)定該費(fèi)用不允許稅前扣除

C.企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出共計1 000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為800萬元

D.稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點(diǎn)與會計準(zhǔn)則一致，會計確認(rèn)預(yù)收賬款500萬元

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間可予稅前扣除的金額(賬面價值金額)=0；選項BCD不符合題意：計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間可予稅前扣除的金額0=賬面價值。

5、大海公司2015年12月31日取得的某項機(jī)器設(shè)備，賬面原價為220萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為10萬元，會計處理時按照年限平均法計提折舊，稅法處理允許采用加速折舊法計提折舊，大海公司在計稅時對該項資產(chǎn)按年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計凈殘值和折舊年限與會計規(guī)定相同。不考慮其他相關(guān)因素，2016年12月31日，該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元?！締芜x題】

A.146.67

B.150

C.176

D.178

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：2016年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=220-（220-10）×5/15=150（萬元）。選項ACD不符合題意。