2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)為90人，資產(chǎn)總額為3000萬(wàn)元，該企業(yè)可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，屬于小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為()。【單選題】

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房,自有資金不足,于2010年1月1日向銀行借人長(zhǎng)期借款1筆,金額3000萬(wàn)元,貸款年利率是4.2%,2010年4月1日該廠房開(kāi)始建設(shè),12月31日房屋交付使用,則2010年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是()萬(wàn)元。【單選題】

A.36.6

B.35.4

C.32.7

D.31.5

正確答案:D

答案解析:本題考核企業(yè)利息資本化的相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的,在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用,應(yīng)予以資本化,作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除,可以扣除的借款費(fèi)用=3000 ×4.2%÷12×3=31.5(萬(wàn)元)[提示]注意,可以費(fèi)用化的利息是2010年前三個(gè)月產(chǎn)生的,4月1日之后產(chǎn)生的利息是要資本化計(jì)入資產(chǎn)的成本,因此這里的算式要乘以“3”。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納

B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

D.應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考核源泉扣繳的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A，對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，適用25%的企業(yè)所得稅稅率的是（ ）?！締芜x題】

A.符合條件的小型微利企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

正確答案:B

答案解析:（1）選項(xiàng)A：符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率；（2）選項(xiàng)B：居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用25%的所得稅稅率；（3）選項(xiàng)CD：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用20%的稅率，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。