2021年中級會計職稱考試《經濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。

2、企業(yè)計提的固定資產減值準備，可以在企業(yè)所得稅前扣除。 （ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:本題考核點是禁止扣除的項目。固定資產減值準備是未經核定的準備金支出，屬于禁止扣除項目。

3、關于企業(yè)所得稅的納稅期限，以下說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳

B.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

C.如果企業(yè)在納稅年度內虧損，可以不報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳

正確答案:C

答案解析:企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。

4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的有()?！径噙x題】

A.證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入

B.確實無法支付的應付款項

C.2008年1月1日之前外商投資企業(yè)形成的累積未分配利潤,在2008年以后分配給外國投資者的

D.證券投資基金從證券市場中取得的買賣股票的差價收入

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。選項B屬于其他收入,要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。

5、某境內居民企業(yè)2011年銷售收入3000萬元，固定資產處置收益30萬元，業(yè)務招待費支出30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算應納稅所得額時，準予在稅前扣除的業(yè)務招待費支出是（ ）萬元?！締芜x題】

A.30

B.15

C.15.15

D.18

正確答案:B

答案解析:（1）在計算業(yè)務招待費的扣除限額時，銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、視同銷售收入，但不包括營業(yè)外收入（固定資產處置收益30萬元）；（2）業(yè)務招待費×60%＝30×60%＝18（萬元）>銷售收入×5‰＝3000×5‰＝15（萬元），業(yè)務招待費的扣除限額為15萬元，該企業(yè)業(yè)務招待費的實際發(fā)生額為30萬元，準予在稅前扣除的業(yè)務招待費支出為15萬元。