2021年中級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）?！締芜x題】

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)持有中國境內(nèi)非上市公司股份而取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)持有中國境內(nèi)上市公司股票不足12個月而取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有中國境內(nèi)上市公司股票12個月以上而取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C符合題意：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)上市公司股息、紅利收入：（1）連續(xù)持有12個月以上的，免稅；（2）不足12個月的，征稅。選項(xiàng)ABD不符合題意。

2、下列項(xiàng)目屬于不得在計(jì)算所得稅時扣除的有（?。??！径噙x題】

A.向股東分配的利潤

B.稅收滯納金

C.企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息

D.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)AB符合題意：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計(jì)算所得稅時扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可以在計(jì)算所得稅時扣除。選項(xiàng)CD不符合題意。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項(xiàng)目是（?。！締芜x題】

A.向投資者支付的股息

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款

C.人民法院的罰金

D.合同違約金

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D符合題意：合同違約金可以稅前扣除。選項(xiàng)ABC不符合題意。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，存貨的成本計(jì)算方法，不能采用的是（?。！締芜x題】

A.先進(jìn)先出法

B.后進(jìn)先出法

C.加權(quán)平均法

D.個別計(jì)價(jià)法

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：存貨的成本計(jì)算方法，不能采用的是后進(jìn)先出法；選項(xiàng)ACD不符合題意。

5、某企業(yè)被認(rèn)定為國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2018年該企業(yè)的利潤總額為50萬元，固定資產(chǎn)折舊多計(jì)提了3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，2018年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。【單選題】

A.6.9

B.7.05

C.8.1

D.10.8

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C符合題意：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。固定資產(chǎn)多計(jì)提了3萬元折舊，需要納稅調(diào)增3萬元，交通違章罰款1萬元，不得稅前扣除，納稅調(diào)增1萬元，應(yīng)納稅所得額為50+3+1=54（萬元），國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的所得稅稅率為15％，應(yīng)納稅所得額=54×15％=8.1（萬元）；選項(xiàng)ABD不符合題意。