2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考試共42題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于確定實(shí)際執(zhí)行的重要性應(yīng)當(dāng)考慮的因素，以下說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。【多選題】

A.前期識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)已經(jīng)調(diào)整的情況

B.對(duì)被審計(jì)單位的了解

C.根據(jù)前期識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)對(duì)本期錯(cuò)報(bào)作出的預(yù)期

D.前期審計(jì)工作中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍

正確答案:B、C、D

答案解析:注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定實(shí)際執(zhí)行的重要性應(yīng)考慮的因素包括：（1）對(duì)被審計(jì)單位的了解（這些了解在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的過程中得到更新）（選項(xiàng)B）；（2）前期審計(jì)工作中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍（選項(xiàng)D）；（3）根據(jù)前期識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)對(duì)本期錯(cuò)報(bào)作出的預(yù)期（選項(xiàng)C）。

2、對(duì)于上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)客觀地評(píng)價(jià)項(xiàng)目組作出的重大判斷以及在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論,以下陳述中,恰當(dāng)?shù)挠?)?！径噙x題】

A.審計(jì)項(xiàng)目組就具體審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性作出的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)項(xiàng)目組是否已就涉及意見分歧的事項(xiàng),或者其他疑難問題或爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)咨詢,以及咨詢得出的結(jié)論

C.復(fù)核選取的與項(xiàng)目組作出的重大判斷和得出的結(jié)論相關(guān)的審計(jì)工作底稿

D.選取的用于復(fù)核的審計(jì)工作底稿,是否反映了審計(jì)項(xiàng)目組針對(duì)重大判斷執(zhí)行的工作,以及是否支持得出的結(jié)論

正確答案:A、B、C、D

答案解析:項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)客觀地評(píng)價(jià)項(xiàng)目組作出的重大判斷以及在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)涉及下列內(nèi)容:(3)選取的用于復(fù)核的審計(jì)工作底稿,是否反映了審計(jì)項(xiàng)目組針對(duì)重大判斷執(zhí)行的工作,以及是否支持得出的結(jié)論。

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排進(jìn)行溝通時(shí)，不宜溝通（ ）?！締芜x題】

A.在審計(jì)中對(duì)重要性概念的運(yùn)用

B.擬如何應(yīng)對(duì)由于舞弊導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)

C.存貨監(jiān)盤過程中擬抽盤的存貨

D.對(duì)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C錯(cuò)誤：存貨監(jiān)盤屬于具體審計(jì)程序。溝通具體審計(jì)程序的性質(zhì)和時(shí)間安排，可能因這些程序易于被預(yù)見而降低其有效性。

4、下列被審計(jì)單位的控制中,通常與審計(jì)無(wú)關(guān)的是()。【單選題】

A.銀行客戶信貸經(jīng)理復(fù)核各分行、地區(qū)和各種貸款類型的審批和收回

B.公司因某些特別原因同意對(duì)某個(gè)不符合一般信用條件的客戶賒購(gòu)商品

C.航空公司用于維護(hù)航班時(shí)間表的自動(dòng)控制系統(tǒng)

D.工廠存貨定期盤點(diǎn)

正確答案:C

答案解析:被審計(jì)單位通常有一些與審計(jì)無(wú)關(guān)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須對(duì)其加以考慮。例如，被審計(jì)單位可能依靠某一復(fù)雜的自動(dòng)控制系統(tǒng)提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果(如航空公司用于維護(hù)航班時(shí)間表的自動(dòng)控制系統(tǒng))，但這些控制通常與審計(jì)無(wú)關(guān)。

5、下列有關(guān)寄發(fā)開戶銀行詢證函的說(shuō)法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.寄發(fā)給被審計(jì)單位開戶銀行的積極式函證方式下的詢證函

B.要求銀行直接將回函寄回給會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.函證對(duì)象包括銀行存款和借款余額等

D.向每一家開戶銀行寄發(fā)詢證函

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D錯(cuò)誤，如果有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低時(shí)，可以不針對(duì)這一部分開戶銀行函證，即注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要針對(duì)每一家開戶銀行寄發(fā)詢證函。

6、在控制測(cè)試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用的選取樣本的方法有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人偏好

B.隨機(jī)選樣

C.隨意選樣

D.系統(tǒng)選樣

正確答案:B、C、D

答案解析:個(gè)人偏好不符合獨(dú)立性要求。

7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2011年3月25日承接了A公司債券發(fā)行的策劃工作，2011年9月25日又承接了A公司2011年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取下列措施()?！径噙x題】

A.在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明債券發(fā)行的策劃工作對(duì)審計(jì)的影響

B.并不影響?yīng)毩⑿裕徊扇∪魏未胧?/p>

C.由項(xiàng)目組之外其他的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和專業(yè)人員復(fù)核審計(jì)和債券發(fā)行的策劃工作

D.由另一會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新執(zhí)行債券發(fā)行的策劃工作

正確答案:C、D

答案解析:會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供債券發(fā)行的策劃工作，可能因自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生不利影響，應(yīng)當(dāng)在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃健?/p>

8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證銀行存款的主要目的包括()。【多選題】

A.銀行存款是否存在

B.銀行借款的金額是否正確

C.是否存在企業(yè)未入賬的負(fù)債

D.是否存在或有負(fù)債

正確答案:A、B、C、D

答案解析:函證銀行存款可以實(shí)現(xiàn)多個(gè)目標(biāo),四個(gè)選項(xiàng)都正確。

9、應(yīng)收賬款詢證函上的簽章者應(yīng)是()?！締芜x題】

A.A公司

B.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.A公司的上級(jí)主管部門

正確答案:A

答案解析:詢證函是以被審計(jì)單位的名義來(lái)函證的，所以應(yīng)由被審計(jì)單位蓋章。

10、下列情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不進(jìn)行控制測(cè)試的情況有()?！径噙x題】

A.企業(yè)規(guī)模小

B.與認(rèn)定相關(guān)的控制未能識(shí)別

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但沒有執(zhí)行

D.因控制測(cè)試而減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量小于控制測(cè)試的工作量

正確答案:A、B、C、D

答案解析:

作為進(jìn)一步審計(jì)程序的類型之一，控制測(cè)試并非在任何情況下都需要實(shí)施，當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試：（1）在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的；（2）僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

如果擬信賴以前審計(jì)獲取的某些控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每次審計(jì)時(shí)從中選取足夠數(shù)量的控制，測(cè)試其運(yùn)行有效性。