2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅免征或不征的規(guī)定,說法正確的有()?！径噙x題】

A.個(gè)人將購(gòu)買超過2年的非普通住房對(duì)外銷售,免征營(yíng)業(yè)稅

B.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給非營(yíng)利性老年福利院,免征營(yíng)業(yè)稅

C.家政服務(wù)企業(yè)取得單獨(dú)核算的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入,免征營(yíng)業(yè)稅

D.對(duì)國(guó)家商品儲(chǔ)備管理單位及其直屬企業(yè)承擔(dān)商品儲(chǔ)備任務(wù),從中央或地方財(cái)政取得的利息補(bǔ)貼收入以及價(jià)差補(bǔ)貼收入,不征收營(yíng)業(yè)稅

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)人將購(gòu)買超過2年(含2年)的非普通住房對(duì)外銷售的，按其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；將購(gòu)買超過2年(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的,免征營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)B:單位無(wú)償贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)給福利院的行為沒有免征營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠規(guī)定。

2、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯(cuò)誤的是（　）。【多選題】

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)設(shè)置賬簿

C.納稅、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

正確答案:A、B、C

答案解析:扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿;從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。納稅、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿。

3、某典當(dāng)行為增值稅一般納稅人, 2020年9月銷售死當(dāng)物品,采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅，開具的增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額為100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款5萬(wàn)元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(  )萬(wàn)元。【單選題】

A.2.76

B.2.91

C.5.26

D.12.99

正確答案:B

答案解析:典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品暫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法3%征收率計(jì)算繳納增值稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)繳納的增值稅= 100÷( 1+3%)×3%=2.91(萬(wàn)元)。

4、下列關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的說法中，不正確的是()?！締芜x題】

A.從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))，其營(yíng)業(yè)額均包括工程所用原材料、設(shè)備、其他物資和動(dòng)力價(jià)款，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款

B.從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，營(yíng)業(yè)額包括設(shè)備的價(jià)款

C.建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額為營(yíng)業(yè)額

D.建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額

正確答案:C

答案解析:建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。

5、2014年12月，某企業(yè)年末盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米（已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元（包括運(yùn)費(fèi)成本520元）；由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）元?！締芜x題】

A.5500

B.4500

C.5685.65

D.4600.23

正確答案:C

答案解析:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（38140-520）÷（1-13%）×13% +520÷（1-11%）×11%=5685.65（元）