2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列選項(xiàng)中，不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形有（ ）?！径噙x題】

A.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款

B.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

D.境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?/p>

正確答案:A、B、C、D

答案解析:不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：(1)按照境外所得稅法律屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款。(2)按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款。(3)因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款。(4)境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睢?5)按照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款。

2、在確定稅收情報(bào)秘密級(jí)別的同時(shí)，要確定保密期限，機(jī)密級(jí)的情報(bào)保密期限一般為（ ）?！締芜x題】

A.5 年

B.10 年

C.15 年

D.20 年

正確答案:D

答案解析:機(jī)密級(jí)的情報(bào)保密期限一般為20年，秘密級(jí)情報(bào)保密期一般為10年。

3、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該比例是（ ）。【單選題】

A.金融企業(yè)為2 ： 1；其他企業(yè)為3 ： 1

B.金融企業(yè)為3 ： 1；其他企業(yè)為4 ： 1

C.金融企業(yè)為5 ： 1；其他企業(yè)為3 ： 1

D.金融企業(yè)為5：1；其他企業(yè)為2 ： 1

正確答案:D

答案解析:債資比的比例規(guī)定：金融企業(yè)為5： 1；其他企業(yè)為2： 1。

4、溫州市某企業(yè)2017年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損10萬(wàn)元，2018年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入980萬(wàn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本680萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入500萬(wàn)元，成本248萬(wàn)元，稅金及附加50萬(wàn)元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬(wàn)元;  國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元; 境外投資企業(yè)虧損40萬(wàn)元。該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額為(　)萬(wàn)元?！締芜x題】

A.65

B.61.55

C.60

D.66.25

正確答案:D

答案解析:居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征。超過(guò)500萬(wàn)的元部分減半征收。企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得500-248=252萬(wàn)元免所得稅。 該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額=(980-680-50+25-10)×25%=66.25(萬(wàn)元)。

5、預(yù)約定價(jià)安排適用于（　）的關(guān)聯(lián)交易。【單選題】

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度次年起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度起1至3個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度次年起1至3個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易

正確答案:A

答案解析:預(yù)約定價(jià)安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易。