2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二章 增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某食品廠2012年1月份外購免稅農(nóng)產(chǎn)品10000斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的外購金額和增值稅額分別為15000元和1950元。在運(yùn)輸途中因管理不善腐爛1000斤。免稅農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)回后，用于發(fā)放職工福利2080斤，用于廠辦招待所800斤。其余全部加工成兒童米餅11016斤（1斤免稅農(nóng)產(chǎn)品加工成1.8斤米餅）。其中3/5全部銷售，單價(jià)20元/斤，1/5因管理不善霉變，1/5用于廠慶活動(dòng)贈(zèng)送。當(dāng)月該廠允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）?！締芜x題】

A.910元

B.810元

C.1010元

D.954.72元

正確答案:D

答案解析:外購免稅農(nóng)產(chǎn)品單價(jià)＝15000÷10000＝1.5（元/斤）。 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝1950－[1000（腐爛）×1.5×13%＋2080（福利） ×1.5×13%＋800（招待所） ×1.5×13%＋（10000-1000-2080-800）×1.5×13％×1/5]＝954.72（元）。

2、增值稅納稅人，取得的下列經(jīng)營收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷售額的有()?！径噙x題】

A.混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入

B.商業(yè)企業(yè)零售收入

C.逾期包裝物押金收入

D.向購買方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A、B、C、D均視為含稅收入，需換算為不含稅收入再并入銷售額征稅。

3、下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（）【單選題】

A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

C.企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為國外投資的貨物

D.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)AB均屬于免稅但不予退稅的項(xiàng)目

4、按現(xiàn)行政策，以下選項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（?。??！径噙x題】

A.小規(guī)模納稅人銷售外購農(nóng)產(chǎn)品

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的貨物轉(zhuǎn)讓

C.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售蔬菜

D.銀行銷售金銀

正確答案:A、D

答案解析:轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征收增值稅；經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

5、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）?！締芜x題】

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.將自產(chǎn)貨物移送本縣分支機(jī)構(gòu)用于銷售

C.某企業(yè)將外購的空調(diào)用于集體福利部門使用

D.某商場(chǎng)將外購的燈具用于內(nèi)部招待所

正確答案:A

答案解析:稅法規(guī)定，單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物： （一）將貨物交付其它單位或者個(gè)人代銷； （二）銷售代銷貨物； （三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； （四）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目； （五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)； （六）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供發(fā)給其它單位或者個(gè)體工商戶； （七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者； （八）將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。