2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）?！締芜x題】

A.煙、酒

B.服裝

C.化妝品

D.辦公用品

正確答案:D

答案解析:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。

2、由買方負(fù)擔(dān)的下列費(fèi)用中,應(yīng)計(jì)入到進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有()?！径噙x題】

A.境外考察費(fèi)

B.境外運(yùn)輸費(fèi)

C.境外保險(xiǎn)費(fèi)

D.境外包裝勞務(wù)費(fèi)

正確答案:B、C、D

答案解析:進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi),由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。境外考察費(fèi)不得計(jì)人進(jìn)口貨物完稅價(jià)格。

3、下列各項(xiàng)中，關(guān)于教育費(fèi)附加的正確表述有()。【多選題】

A.教育費(fèi)附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定

B.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收教育費(fèi)附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也要繳納教育費(fèi)附加

正確答案:B、D

答案解析:教育費(fèi)附加與城建稅在征收范圍、計(jì)稅依據(jù)、征收管理的規(guī)定上是一致的，其征收比率統(tǒng)一為3%;出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征收的教育費(fèi)附加。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在稅前作為保險(xiǎn)費(fèi)扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

B.按規(guī)定上繳勞動(dòng)保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.為員工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

D.按國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，為雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:C

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”準(zhǔn)許扣除；按國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的比例為雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)準(zhǔn)許扣除；企業(yè)為職工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，不得作為保險(xiǎn)費(fèi)扣除。

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.專利實(shí)施許可合同

正確答案:A、B、D

答案解析:“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”包括專利實(shí)施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移合同；選項(xiàng)C屬于技術(shù)合同的范圍。

6、某企業(yè)2011年度投資收益發(fā)生120萬元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益15萬元；境外投資企業(yè)分回收益25萬元（被投資企業(yè)境外所得稅率20%）。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得30萬元，該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅為（?。┤f元?！締芜x題】

A.32.5

B.25.31

C.12.81

D.23.75

正確答案:C

答案解析:境內(nèi)的投資收益免稅；國庫券轉(zhuǎn)讓收益和生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅；境外投資收益補(bǔ)稅。該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅＝（15＋30）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－20％）＝12.81（萬元）。

7、國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是（）【單選題】

A.納稅人所得或收益的國際化

B.各國所得稅制的普遍化

C.各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊

D.貨幣結(jié)算的普及化

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AB是國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的前提條件；選項(xiàng)C是國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因

8、增值稅一般納稅人取得2009年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，抵扣期限的正確處理是()?！締芜x題】

A.開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:D

答案解析:增值稅一般納稅人取得2009年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，增值稅扣稅憑證抵扣期限均有調(diào)整：應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

9、納稅人代有關(guān)部門收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)，凡同時(shí)符合以下(        )條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅。【多選題】

A.由國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)

B.由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金

C.收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)

D.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政

正確答案:A、B、C、D

答案解析:同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：(1)由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；(2)收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)；(3)所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

10、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除的是( )?！締芜x題】

A.經(jīng)濟(jì)合同的違約金支出

B.各項(xiàng)稅收滯納金支出

C.罰金支出

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

正確答案:A

答案解析:經(jīng)濟(jì)合同違約金支出可以在企業(yè)所得稅前扣除;BCD選項(xiàng)均不得稅前扣除。