2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在企業(yè)分立中,存續(xù)分立的企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的,不征收契稅;新設(shè)分立的企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的,也不征收契稅。 ()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:企業(yè)分立中,對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的不征契稅。

2、下列各項中,符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

B.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

C.外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

正確答案:B

答案解析:A選項自2001年5月1日起,停止抵扣規(guī)定;C選項生產(chǎn)出的貨物為非應(yīng)稅消費品,不交消費稅;D選項是在零售環(huán)節(jié)征消費稅的貨物,不存在消費稅扣稅問題。

3、某白酒生產(chǎn)企業(yè)與某商貿(mào)公司共同出資注冊成立了一家白酒銷售公司,并且以低于正常出廠價的價格向銷售公司提供其生產(chǎn)的白酒用于銷售。根據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)調(diào)整其計稅收入額。調(diào)整計稅收入額時可以采用的方法有( )。【多選題】

A.按照雙方協(xié)商確定的價格

B.按照成本加合理的費用和利潤

C.按照再銷售給無關(guān)聯(lián)的第三者的價格

D.按照獨立企業(yè)之間進行相同業(yè)務(wù)活動的價格

正確答案:B、C、D

答案解析:關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù),不按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)作價,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)調(diào)整其計稅收入或所得額,調(diào)整方法有三種,即BCD。

4、根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細(xì)則的規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在( )。【單選題】

A.3萬元以上

B.5萬元以上

C.10萬元以上

D.20萬元以上

正確答案:B

答案解析:在本章第三節(jié)欠稅清繳制度中有規(guī)定:欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人,在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。

5、稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的,當(dāng)事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的( )。【單選題】

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.45日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:當(dāng)事人應(yīng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款,到期不繳納的,稅務(wù)機關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

6、納稅人銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車,其增值稅的征稅規(guī)定有( )。【多選題】

A.銷售價格未超過原值的,免征增值稅

B.銷售價格超過原值的,按照4%的征收率計算征收增值稅

C.銷售價格超過原值的,按照4%的征收率計算稅額后再減半征收增值稅

D.銷售價格未超過原值的,按照4%的征收率計算稅額后再減半征收增值稅

正確答案:A、C

答案解析:納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機動車。售價超過原值的按4%減半征收增值稅,售價未超過原值,免征增值稅。

7、海關(guān)在對進出口貨物的完稅價格進行審定時,可以進入進出口貨物收發(fā)貨人的生產(chǎn)經(jīng)營場所,檢查與進出口活動有關(guān)的貨物和生產(chǎn)經(jīng)營情況,但不可以進入該收發(fā)貨人的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)進行檢查。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:海關(guān)對出口貨物完稅價格審定時,可以進入進出口貨物收發(fā)貨人的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)檢查。

8、保險公司如采用收取儲金方式取得經(jīng)濟利益的,其“儲金業(yè)務(wù)”的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金期末余額乘以人民銀行公布的一年期存款的年利率。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:保險業(yè)務(wù)的納稅期限為一個月,對儲金業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)儲金的平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利息。

9、下列出口貨物完稅價格確定方法中,符合關(guān)稅法規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.海關(guān)依法估價確定的完稅價格

B.以成交價格為基礎(chǔ)確定的完稅價格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類似貨物的成本、利潤和費用計算出的價格

D.以相同或類似的進口貨物在境內(nèi)銷售價格為基礎(chǔ)估定的完稅價格

正確答案:A、B

答案解析:海關(guān)依法估價確定的完稅價格,由海關(guān)依次使用相關(guān)方法估定。

10、某城市稅務(wù)分局對轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅58萬元,遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補繳營業(yè)稅、城建稅和教育費附加并加收滯納金(滯納時間50天)和罰款(與稅款等額)的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機關(guān)的處罰,補繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計為( )元?！締芜x題】

A.1 215 100

B.1216 115

C.1 241 200

D.1 256 715

正確答案:D

答案解析:本題補繳的城建稅以納稅人實際繳納的營業(yè)稅為計稅依據(jù),罰款與補繳稅款等額,補交的營業(yè)稅城建稅及其罰款=(58+58×7%)×2=124.12萬元,滯納金按滯納天數(shù)的0.5‰征收,兩稅滯納金=(58+58×7%)×50×0.5‰=1.5515萬元。故補繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計=124.12+1.5515=125.6715萬元=1 256715元。