2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、增值稅一般納稅人將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()?！径噙x題】

A.勞動(dòng)保護(hù)

B.免稅項(xiàng)目

C.無(wú)償贈(zèng)送

D.個(gè)人消費(fèi)

正確答案:B、D

答案解析:將購(gòu)買的貨物用于勞動(dòng)保護(hù),屬于正常的生產(chǎn)費(fèi)用支出,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。對(duì)外無(wú)償贈(zèng)送貨物,增值稅視同銷售,必須計(jì)算其銷項(xiàng)稅,也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。購(gòu)買的貨物用于免稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)的,不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2、居住在市區(qū)的甲某將閑置的一輛運(yùn)輸車出租，雙方協(xié)定年租金收入72000元，租期一年，暫不考慮印花稅，則甲某當(dāng)年出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()元?！締芜x題】

A.10878.8

B.10886.4

C.14344.4

D.10644.8

正確答案:B

答案解析:財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月計(jì)算應(yīng)納的個(gè)人所得稅，月租金是72000÷12 =6000（元）月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[6000-6000×5%×(1+7%+3%)]×(1-20%)×20%= 907.2（元）全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=907.2×12=10886.4（元）

3、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息所得免稅

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳所得稅的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于5%

C.在采取特別納稅調(diào)整時(shí)，對(duì)補(bǔ)征稅款加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)通過(guò)買一贈(zèng)一方式銷售商品，屬于捐贈(zèng)行為

正確答案:A

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于3%；在特別納稅調(diào)整時(shí)，對(duì)補(bǔ)征稅款加收的利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。

4、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2010年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2011年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股2元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅（?。┰?。【單選題】

A.300

B.600

C.1500

D.3000

正確答案:B

答案解析:對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅＝10000÷10×3×2×20%×50%＝600（元）

5、某居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善導(dǎo)致從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)的一批價(jià)值50萬(wàn)元(不含稅)的材料霉?fàn)€。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5萬(wàn)元,則該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.45

B.50

C.53.5

D.58.5

正確答案:C

答案解析:可以稅前扣除的損失=50×(1+17%)-5=53.5(萬(wàn)元)。

6、下列各項(xiàng)中，不得計(jì)算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.自創(chuàng)商譽(yù)

B.外購(gòu)商標(biāo)權(quán)

C.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

正確答案:A、C、D

答案解析:自創(chuàng)商譽(yù)，單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地以及房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)，不得在企業(yè)所得稅前計(jì)提攤銷或折舊扣除。

7、甲公司于2019年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元

B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元

C.甲公司可對(duì)以貨易貨合同采用匯總方式繳納印花稅

D.甲公司可對(duì)以貨易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

正確答案:B、C

答案解析:商品購(gòu)銷活動(dòng)中，采用以貨易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購(gòu)又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=(750000+650000 )×0. 3‰ = 420 (元）。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個(gè)月，當(dāng)一份合同應(yīng)納稅額大于500元時(shí)，采取匯貼方式，本合同未到500元，所以不采用匯貼方式。以貨易貨合同的計(jì)稅依據(jù)為“購(gòu)銷合計(jì)金額”，容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的是支付的補(bǔ)價(jià)，由于已經(jīng)是購(gòu)進(jìn)金額或銷售金額的組成部分，不能再將其重新并入購(gòu)銷合計(jì)金額計(jì)稅。同時(shí)也考核了同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，可以采用匯繳的征收管理方式。

8、某集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)時(shí),職工張某支出1000元取得10000股擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)股份,之后張某以13000元轉(zhuǎn)讓該股份,假設(shè)不考慮轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用,則下列說(shuō)法正確的有( )。【多選題】

A.取得量化資產(chǎn)按利息、股息、紅利所得計(jì)征個(gè)人所得稅,應(yīng)納稅所得額為10000元

B.取得量化資產(chǎn)暫緩征收個(gè)人所得稅

C.轉(zhuǎn)讓股份按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)征個(gè)人所得稅,應(yīng)納稅所得額為12000元

D.轉(zhuǎn)讓股份暫緩征收個(gè)人所得稅

正確答案:B、C

答案解析:集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí),對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),暫緩征收個(gè)人所得稅;待個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí),就其轉(zhuǎn)讓收入額,減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額,按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

9、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收保全措施適用的情形是()。【單選題】

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.納稅擔(dān)保人

正確答案:A

答案解析:稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。這點(diǎn)與強(qiáng)制執(zhí)行措施不同，注意區(qū)別掌握。

10、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅人的是()?！締芜x題】

A.開(kāi)采原煤的國(guó)有企業(yè)

B.進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè)

C.開(kāi)采石灰石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

D.開(kāi)采天然原油的外商投資企業(yè)

正確答案:B

答案解析:根據(jù)資源稅法的規(guī)定，我國(guó)資源稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者;進(jìn)口的礦產(chǎn)品不繳資源稅，選項(xiàng)B不屬于資源稅納稅人。