2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)中的不相容職務(wù)至少包括（ ）。【多選題】

A.請(qǐng)購(gòu)與審批

B.供應(yīng)商的選擇與審批

C.采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批

D.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A、B、C、D均屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)中的不相容職務(wù)。

2、下列說(shuō)法中，符合企業(yè)文化內(nèi)部控制要求的有（   ）【多選題】

A.打造企業(yè)主業(yè)品牌應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)文化建設(shè)中的重要內(nèi)容

B.企業(yè)應(yīng)重視并購(gòu)重組后的企業(yè)文化建設(shè)

C.企業(yè)文化建設(shè)既要注重“上下結(jié)合”，更應(yīng)注重企業(yè)治理層和經(jīng)理層的示范作用

D.企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)的肌體、匯入企業(yè)的血脈

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A、B、C、D均符合企業(yè)文化內(nèi)部控制的要求

3、對(duì)于內(nèi)部控制缺陷表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷

B.設(shè)計(jì)缺陷的含義是指系統(tǒng)的設(shè)計(jì)缺陷

C.企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)

D.內(nèi)審部是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)意見的最終認(rèn)定部門

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)B:設(shè)計(jì)缺陷的含義是指系統(tǒng)的設(shè)計(jì)缺陷，也指系統(tǒng)外手工控制的設(shè)計(jì)缺陷。選項(xiàng)D:內(nèi)部控制缺陷由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。

4、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容不包括（ ）。【單選題】

A.評(píng)價(jià)范圍和程序

B.重大缺陷擬采取的整改措施

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見

D.內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況

正確答案:C

答案解析:《評(píng)價(jià)指引》要求企業(yè)在評(píng)價(jià)報(bào)告中至少披露以下內(nèi)容：（1）董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明；（2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況；（3） 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)；（4）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍；（5）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法；（6）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；（7）內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；（8）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

5、下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）?！締芜x題】

A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制

B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工

C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理

D.內(nèi)部控制是一種合理保證

正確答案:B

答案解析:內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，上到董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)，下到各級(jí)員工，都需要參與進(jìn)來(lái)。