2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二章 增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列跨境服務(wù)享受免征增值稅稅收優(yōu)惠政策的有（）【多選題】

A.存儲地點在境外的倉儲服務(wù)

B.向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)

C.在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行、播映服務(wù)

D.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項ACD享受免征增值稅政策，選項B采用零稅率免抵退稅政策

2、一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，以下說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.其存貨作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

B.其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

C.其留抵稅額不予以退稅

D.其留抵稅額應(yīng)予以退稅

正確答案:B、C

答案解析:一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

3、對騙取國家出口退稅款的出口商，經(jīng)（ ）國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以停止其六個月以上的出口退稅權(quán)。【單選題】

A.省級以上

B.市級以上

C.縣級以上

D.稅務(wù)所以上

正確答案:A

答案解析:對騙取國家出口退稅款的出口商，經(jīng)省級以上（含本級）國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以停止其六個月以上的出口退稅權(quán)。

4、企業(yè)發(fā)生如下（ ）業(yè)務(wù)中，原購進貨物所含的進項稅額不得抵扣。【單選題】

A.混合銷售行為依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的，該混合銷售行為所涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購進貨物的進項稅額

B.一般納稅人購進貨物，用于兼營免稅項目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進項稅額的

C.某企業(yè)購入原材料用于免稅項目

D.某汽車經(jīng)銷商外購用于銷售的小汽車

正確答案:C

答案解析:選項A、D可以正常抵扣，選項B應(yīng)當(dāng)按公式計算劃分可以抵扣的進項稅額。

5、某工藝品廠為增值稅一般納稅人,2013年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品,每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵,該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓,已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款,該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件,甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為()元?！締芜x題】

A.16993.20

B.17340.00

C.19992.00

D.20400.00

正確答案:B

答案解析:銷售折讓是指貨物銷售后由于品種或質(zhì)量等原因購貨方未予退貨,但銷貨方需給予購貨方的一種價格折讓,銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優(yōu)待,銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=600×200×(1 -15%)×17%=17340(元)。