2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中,不屬于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的是()?！締芜x題】

A.批準(zhǔn)年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述

B.核查對(duì)外報(bào)告規(guī)定的遵守情況

C.復(fù)核和監(jiān)察管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)

D.在內(nèi)部審計(jì)完成后,依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見(jiàn)及建議編制審計(jì)報(bào)告

正確答案:D

答案解析:本題考核審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)察職能。審計(jì)報(bào)告是由內(nèi)部審計(jì)師編制的,所以選項(xiàng)D不正確。

2、下列關(guān)于組織架構(gòu)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()?！締芜x題】

A.監(jiān)事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé),監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)

B.董事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé),依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)

C.重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)都有統(tǒng)一的規(guī)定

D.企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽(tīng)取董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工的意見(jiàn),按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批

正確答案:C

答案解析:本題考核組織架構(gòu)的相關(guān)內(nèi)容。重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。所以,選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

3、凈現(xiàn)值法的優(yōu)點(diǎn)有（ ）?！径噙x題】

A.考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值

B.考慮了項(xiàng)目的全部現(xiàn)金凈流量

C.考慮了投資風(fēng)險(xiǎn)

D.可以從動(dòng)態(tài)上反映項(xiàng)目的實(shí)際收益率

正確答案:A、B、C

答案解析:不能從動(dòng)態(tài)上反映項(xiàng)目的實(shí)際收益率屬于凈現(xiàn)值指標(biāo)的缺點(diǎn)。

4、某企業(yè)成立了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組,工作組根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù),對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定,并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說(shuō)法中,正確的有()。【多選題】

A.當(dāng)一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性,進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形,屬于重大缺陷

B.重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)一般缺陷的組合,其嚴(yán)重程度低于重大缺陷,但導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的嚴(yán)重程度依然重大,需引起管理層關(guān)注

C.對(duì)于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,應(yīng)向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告并審定

D.對(duì)于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報(bào)告的情形,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)報(bào)告

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。選項(xiàng)A、B分別表述重大缺陷、重要缺陷的定義,說(shuō)法正確;對(duì)于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,應(yīng)向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告并審定。如果出現(xiàn)不合適向經(jīng)理層報(bào)告的情形,例如存在與管理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。所以選項(xiàng)C、D正確。

5、某投資項(xiàng)目年?duì)I業(yè)收入為180萬(wàn)元，年付現(xiàn)成本為60萬(wàn)元，年折舊額為40萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，則該項(xiàng)目年?duì)I業(yè)現(xiàn)金流量為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.81.8

B.100

C.82.4

D.76.4

正確答案:B

答案解析:年?duì)I業(yè)現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)+折舊=（180-60-40）×（1-25%）+40=100 （萬(wàn)元）。