2023年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項(xiàng)目中，不得享受出口貨物免稅并退稅的是()?！締芜x題】

A.無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物

B.無出口經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物

C.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物

D.外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包項(xiàng)目的貨物

正確答案:B

答案解析:B選項(xiàng)，非生產(chǎn)性企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口的貨物不享受退(免)稅，這是對一般無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè)搞出口貿(mào)易的限制;A、D選項(xiàng)免稅并退稅;C選項(xiàng)免稅不退稅。

2、依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計(jì)算退稅的有(　)?！径噙x題】

A.生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物

D.外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物

正確答案:A、B、C

答案解析:自營和委托加工出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物退稅適用“免、抵、退”的辦法；外(工)貿(mào)企業(yè)收購貨物出口的貨物退稅，適用“先征后退”的辦法。

3、下列各項(xiàng)中,免征或不征契稅的有()。【多選題】

A.國家出讓國有土地使用權(quán)

B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋

C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:契稅的納稅義務(wù)人,是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為中的承受人。繳納出讓金取得國有土地使用權(quán)、接受贈(zèng)與的房屋,都要按規(guī)定繳納契稅,C、D屬于契稅的免稅項(xiàng)目。

4、下列各項(xiàng)中對“次”表述正確的有（ ）。【多選題】

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

B.同一件作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得

C.同一件作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次

D.利息、股息、紅利所得，以全年取得的利息、股息、紅利合計(jì)為取得收入為一次

正確答案:A、B、C

答案解析:利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。

5、有下列（）情形的，進(jìn)出口貨物的納稅人可以向海關(guān)申請退稅。【多選題】

A.銷售方修改價(jià)格而多繳的進(jìn)口關(guān)稅

B.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的

C.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，未重新繳納因出口退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的

正確答案:B、D

答案解析:有下列情形之一的，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向海關(guān)說明理由，提供原繳款憑證及相關(guān)資料：（1）已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的；（2）已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的；（3）已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的。

6、下列關(guān)于職工個(gè)人取得的量化資產(chǎn)的說法正確的有（）?！径噙x題】

A.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅

B.對職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅

C.對職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除相關(guān)合理費(fèi)用開支后按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)改組改制過程中，個(gè)人在形式上取得不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)不征個(gè)人所得稅；個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)暫緩征收個(gè)人所得稅，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。

7、下列項(xiàng)目中免征或暫免征收營業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店

B.殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的應(yīng)稅勞務(wù)

C.養(yǎng)老院收取的老人人院費(fèi)

D.軍隊(duì)空余房產(chǎn)出租的租金收入

正確答案:B、C、D

答案解析:殘疾人福利機(jī)構(gòu)舉辦的育養(yǎng)服務(wù)項(xiàng)目及殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅;軍隊(duì)空余房產(chǎn)出租收入暫免征收營業(yè)稅。

8、中國境內(nèi)投資者對外付匯無須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形有（ ）?！径噙x題】

A.進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國際運(yùn)輸費(fèi)用

B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款

C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會(huì)議、商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用

D.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對外付匯的稅收管理規(guī)定。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對外支付下列外匯資金，無須辦理對外支付稅務(wù)備案，具體包括：（1）境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款；（2）進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國際運(yùn)輸費(fèi)用；（3）保險(xiǎn)項(xiàng)下保費(fèi)、保險(xiǎn)金等相關(guān)費(fèi)用；（4）從事運(yùn)輸或遠(yuǎn)洋漁業(yè)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的修理、油料、港雜等各項(xiàng)費(fèi)用；（5）境內(nèi)旅行社從事出境旅游業(yè)務(wù)的團(tuán)費(fèi)以及代訂、代辦的住宿、交通等相關(guān)費(fèi)用；（6）亞洲開發(fā)銀行和世界銀行集團(tuán)下屬的國際金融公司從我國取得的所得或收入，包括投資合營企業(yè)分得的利潤和轉(zhuǎn)讓股份所得、在華財(cái)產(chǎn)（含房產(chǎn)）出租或轉(zhuǎn)讓收入以及貸款給我國境內(nèi)機(jī)構(gòu)取得的利息；（7）外國政府和國際金融組織向我國提供的外國政府（轉(zhuǎn)）貸款[含外國政府混合（轉(zhuǎn)）貸款]和國際金融組織貸款項(xiàng)下的利息。這里所稱的國際金融組織是指國際貨幣基金組織、世界銀行集團(tuán)、國際開發(fā)協(xié)會(huì)、國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金組織、歐洲投資銀行等；（8）境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會(huì)議、商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用；（9）境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款；（10）外匯指定銀行或財(cái)務(wù)公司自身對外融資如境外借款、境外同業(yè)拆借、海外代付以及其他債務(wù)等項(xiàng)下的利息；（11）我國省級以上國家機(jī)關(guān)對外無償捐贈(zèng)援助資金；（12）境內(nèi)證券公司或登記結(jié)算公司向境外機(jī)構(gòu)或境外個(gè)人支付其依法獲得的股息、紅利、利息收入及有價(jià)證券賣出所得收益；（13）境內(nèi)個(gè)人境外留學(xué)、旅游、探親等因私用匯；（14）境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人辦理服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下退匯；（15）國家規(guī)定的其他情形。

9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)政策中，表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由業(yè)主繳納房產(chǎn)稅

B.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅

C.對附屬設(shè)備和配套設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值

D.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自產(chǎn)權(quán)完全轉(zhuǎn)移的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，融資租賃期間從租計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:A、D

答案解析:對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。自2009年12月1日起，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

10、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說法錯(cuò)誤的是（?。??！締芜x題】

A.已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人 

B.增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅

正確答案:D

答案解析:年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。