2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考試共42題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列說(shuō)法中不正確的是( )。【單選題】

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)樹立質(zhì)量至上的意識(shí)

B.主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)委派至少兩名項(xiàng)目合伙人

D.確定復(fù)核人員的原則是，由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作

正確答案:C

答案解析:會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)委派至少一名項(xiàng)目合伙人。

2、下列關(guān)于銷售交易內(nèi)部核查程序的說(shuō)法，正確的有（　?。！径噙x題】

A.將登記入賬的銷售交易對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的數(shù)量與發(fā)運(yùn)憑證上的記錄進(jìn)行比較核對(duì)，可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易均經(jīng)正確估價(jià)

B.將登記入賬的銷售交易的原始憑證與會(huì)計(jì)科目表比較核對(duì)，可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易分類恰當(dāng)

C.檢查開票員所保管的未開票發(fā)運(yùn)憑證，確定是否存在未在恰當(dāng)期間及時(shí)開票的發(fā)運(yùn)憑證，可以在一定程度上保證銷售交易的記錄及時(shí)

D.了解客戶的信用情況，確定是否符合企業(yè)的賒銷政策，可以在一定程度上保證銷售交易均經(jīng)適當(dāng)審批

正確答案:A、B、C、D

答案解析:解析：選項(xiàng)A，登記入賬的交易均經(jīng)正確估價(jià)，單價(jià)和數(shù)量都有可能影響銷售入賬的金額，因此這項(xiàng)程序與估價(jià)有一定關(guān)聯(lián)；選項(xiàng)B，從原始憑證可以判斷計(jì)入的會(huì)計(jì)科目，因此與銷售交易分類有一定關(guān)聯(lián)；選項(xiàng)C，雖然銷售發(fā)票日期與入賬日期不一定相同，但開發(fā)票也通常是判定收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的比較重要的一個(gè)考慮方面，如果貨早就發(fā)出去了，發(fā)票一直未開，那極有可能也會(huì)影響收入的登記入賬的及時(shí)性；選項(xiàng)D說(shuō)的是信用審批，說(shuō)明之前對(duì)銷售已經(jīng)審批過(guò)了，因此選項(xiàng)D正確。

3、審計(jì)小組在資產(chǎn)負(fù)債表日監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金后，應(yīng)編制庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表，分幣種面值列示盤點(diǎn)金額。以下有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表的說(shuō)法中，不正確的是()?！締芜x題】

A.庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表須由參加監(jiān)盤的注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制

B.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)主管與出納員均應(yīng)在監(jiān)盤表上簽字

C.庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表中的金額應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的庫(kù)存現(xiàn)金項(xiàng)目核對(duì)相符

D.庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表無(wú)需注明報(bào)表日至監(jiān)盤日的收支金額

正確答案:C

答案解析:庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表由注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)主管與出納員均應(yīng)在監(jiān)盤表上簽字；資產(chǎn)負(fù)債表上沒(méi)有庫(kù)存現(xiàn)金項(xiàng)目，無(wú)法與庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表核對(duì)；因?yàn)楸O(jiān)盤日就是報(bào)表日，所以選項(xiàng)D是正確的。

4、下列關(guān)于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）?！締芜x題】

A.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將溝通的情況記錄于審計(jì)工作底稿

B.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的前提是得到被審計(jì)單位的同意

C.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用書面方式進(jìn)行溝通并以確認(rèn)函為依據(jù)

D.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C錯(cuò)誤，溝通可以采用口頭方式進(jìn)行，也可以采用書面方式進(jìn)行。

5、被審計(jì)單位指派專人對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行復(fù)核。為確定該項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測(cè)試程序是( )。【單選題】

A.詢問(wèn)復(fù)核人員

B.觀察銷售發(fā)票

C.檢查復(fù)核人員在銷售發(fā)票上的簽名

D.親自復(fù)核復(fù)核人員已復(fù)核過(guò)的發(fā)票

正確答案:D

答案解析:銷售發(fā)票的復(fù)核的效果體現(xiàn)在復(fù)核過(guò)的發(fā)票是否存在錯(cuò)誤。這種效果詢問(wèn)、觀察可以證實(shí)的；即便有復(fù)核人員簽名也不等同于發(fā)票正確；只有“重新執(zhí)行”復(fù)核銷售發(fā)票這一控制措施才能證實(shí)發(fā)票是否存在錯(cuò)誤。

6、下列有關(guān)家庭和私人關(guān)系的說(shuō)法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所中審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)以外的合伙人或員工，與審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工之間存在家庭或私人關(guān)系，可能因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響

B.審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員與審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員，或特定員工存在家庭和私人關(guān)系，可能因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所中審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)以外的員工，與審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工之間存在家庭或私人 關(guān) 系 ， 通 常 不 會(huì) 對(duì) 獨(dú) 立 性 產(chǎn) 生 不 利 影 響

D.家庭和私人關(guān)系涉及的不利影響存在與否及其嚴(yán)重程度主要取決于該成員在審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)中的角色、其家庭成員或相關(guān)人員在客戶中的職位以及關(guān)系的密切程度等

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng) C 錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)師事務(wù)所中審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)以外的合伙人或員工，與審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工之間存在家庭或私人關(guān)系，可能因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響。

7、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶甲公司購(gòu)買公開對(duì)外發(fā)售的商業(yè)寫字樓作為辦公室。以下情形中,通常不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的有()。【多選題】

A.通過(guò)確認(rèn)發(fā)現(xiàn)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從甲公司購(gòu)買寫字樓的商業(yè)條款和條件與其他顧客購(gòu)買同樣的寫字樓的條款和條件是一致的

B.通過(guò)確認(rèn)發(fā)現(xiàn)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從甲公司購(gòu)買的寫字樓占整個(gè)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)總額的5%

C.通過(guò)確認(rèn)發(fā)現(xiàn)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從甲公司購(gòu)買的寫字樓占事務(wù)所資產(chǎn)總額的50%

D.通過(guò)確認(rèn)發(fā)現(xiàn)甲公司向ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所購(gòu)買的該寫字樓占其當(dāng)年銷售額的0.01%

正確答案:A、B、D

答案解析:在選項(xiàng)C的情形中,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從甲公司購(gòu)買的寫字樓占事務(wù)所資產(chǎn)總額的50%,屬于對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所非常重大的事項(xiàng),對(duì)獨(dú)立性構(gòu)成不利影響。

8、在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無(wú)需在引言段中指出()?！締芜x題】

A.每一財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱

B.適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

C.被審計(jì)單位的名稱

D.每一財(cái)務(wù)報(bào)表的日期或涵蓋的期間

正確答案:B

答案解析:適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)在審計(jì)意見(jiàn)段中提及。

9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有關(guān)事項(xiàng)是否應(yīng)與治理層溝通的判斷中，恰當(dāng)?shù)挠? )?！径噙x題】

A.A公司是一家上市公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮到與A公司除了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)之外沒(méi)有其他往來(lái)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬發(fā)表有關(guān)獨(dú)立性的聲明

B.B公司的治理層已獲知管理層的違反法規(guī)行為，在獲取了B公司治理層已經(jīng)獲知該違反法規(guī)行為的有關(guān)審計(jì)證據(jù)后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬作進(jìn)一步的溝通

C.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)C公司管理層可能存在舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬與C公司的治理層溝通

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)D公司有項(xiàng)重大會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)與審計(jì)委員會(huì)溝通

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A，如果被審計(jì)單位是上市公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就保持了獨(dú)立性作出聲明。選項(xiàng)B，如果治理層已獲知管理層的違反法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不再與其進(jìn)行溝通，但必須獲取治理層已經(jīng)獲知該違反法規(guī)行為的有關(guān)審計(jì)證據(jù)。選項(xiàng)D，在審計(jì)過(guò)程中，如果認(rèn)為某項(xiàng)重大的會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般首先向管理層說(shuō)明理由，并在必要時(shí)提請(qǐng)更正。如果不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理未予更正，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該事項(xiàng)對(duì)本期和未來(lái)期間財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以及對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響，并將這種影響告知治理層。

10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)，應(yīng)就()內(nèi)容取得被審計(jì)單位的認(rèn)可。【單選題】

A.存貨監(jiān)盤的時(shí)間安排

B.存貨監(jiān)盤的具體要求

C.存貨監(jiān)盤人員的分工

D.存貨監(jiān)盤的抽查范圍

正確答案:A

答案解析:盤點(diǎn)與監(jiān)盤是同時(shí)進(jìn)行的，時(shí)間的安排應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位協(xié)商一致。