2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2006年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛,每輛含稅銷售價格17.55萬元,適用消費(fèi)稅稅率9%,經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達(dá)到減征消費(fèi)稅的國家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )。【單選題】

A.243萬元

B.283.5萬元

C.364.5萬元

D.405萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“消費(fèi)稅的計算”,本題應(yīng)注意小轎車達(dá)到低污染排放標(biāo)準(zhǔn),可以獲得30%的稅收優(yōu)惠。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅額=300×17.55÷(1+17%)×9%×(1-30%)=283.5(萬元)

2、股份公司取得的申購新股中簽投資者的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息,一律并人公司利潤總額征收企業(yè)所得稅。如數(shù)額較大,可在5年的期限內(nèi)平均轉(zhuǎn)入利潤總額。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定”,股份公司取得的申購新股中簽投資者的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息,作為股票溢價收入,不征收所得稅。

3、出口貨物的完稅價格,是由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定,包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi),但不包括出口關(guān)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“完稅價格”。出口貨物的完稅價格,不包括出口關(guān)稅。

4、下列各項中,應(yīng)征收契稅的是( )?！締芜x題】

A.法定繼承人承受房屋權(quán)屬

B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

D.運(yùn)動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“契稅的征收”,選項D運(yùn)動員因成績突出獲得國家獎勵的住房征收契稅;選項A法定繼承人承受房屋權(quán)屬不征契稅;選項B企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán),經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時,由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅,所以在取得時不征收契稅;選項C承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)不征收契稅。

5、某企業(yè)2006年2月委托一施工單位新建廠房,9 月對建成的廠房辦理驗收手續(xù),同時接管基建工廠價值100萬元的材料棚,一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),原值合計1100萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30%。2006年企業(yè)該項固定資產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )?！締芜x題】

A.2.1萬元

B.2.31萬元

C.2.8萬元

D.3.08萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“房產(chǎn)稅的計算”,施工企業(yè)將材料棚交還或估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的,應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅;納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)2006年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1 100×(1-30%)×1.2%×3/12=2.31(萬元)

6、下列各項中,應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有( )。【多選題】

A.建筑工程所使用的建筑材料價款

B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價款。

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

D.清包工形式提供裝飾勞務(wù)的,其裝飾工程所用原材料價款

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“營業(yè)稅計稅依據(jù)”,選項B通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價款和選項D清包工形式提供裝飾勞務(wù)的,其裝飾工程所用原材料價款均不作為營業(yè)額。

7、某鎢礦企業(yè)2006年10月共開采鎢礦石原礦80000噸,直接對外銷售鎢礦石原礦40 000噸,以部分鎢礦石原礦人選精礦9000噸,選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅( )?！締芜x題】

A.20580元

B.26250元

C.29400元

D.37500元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅的計算”,該企業(yè)10月份應(yīng)納資源稅=(40 000×0.6+9 000÷40%×0.6)×(1-30%)=26 250(元)

8、某運(yùn)輸公司2006年有貨運(yùn)汽車(帶掛車)10輛,每輛汽車載重20噸,掛車載重15噸;公司所在地載貨汽車年稅額50元/噸。該公司全年應(yīng)繳納車船稅( )?！締芜x題】

A.10000元

B.15250元

C.12250元

D.17500元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“車船稅的計算”,機(jī)動車掛車按照七折征收車船稅。該企業(yè)2007年應(yīng)納車船稅=10×20×50+10×15×50×70%=15 250(元)

9、下列各項中,符合進(jìn)口關(guān)稅完稅價格規(guī)定的是( )。【單選題】

A.留購的進(jìn)口貨樣,以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格

B.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物,以原入境的到岸價格為完稅價格

C.準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械,按同類貨物的價格為完稅價格

D.運(yùn)往境外加工的貨物,應(yīng)以加工后入境時的到岸價格為完稅價格

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“關(guān)稅完稅價格的有關(guān)規(guī)定”,選項A留購的進(jìn)口貨樣,以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格表述正確;選項B轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物,應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格,扣除折舊部分價值作為完稅價格;選項C準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械,應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價方法的規(guī)定估定完稅價格;選項D運(yùn)往境外加工的貨物,應(yīng)該以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi),以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)估定完稅價格。

10、依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)是國家稅收征收的唯一行政執(zhí)法主體。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“稅收征收的行政執(zhí)法主體”。