2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，可以()?！締芜x題】

A.向稅務機關(guān)申請減免營業(yè)稅

B.向稅務機關(guān)申請降低營業(yè)稅稅率

C.從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款

D.允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除

正確答案:D

答案解析:單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除。

2、根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.分期收款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務發(fā)生時間為實際收款日期

B.賒銷方式下，消費稅納稅義務發(fā)生時間為收到貨款當天

C.預收貨款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務發(fā)生時間為收到貨款當天

D.預收貨款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天

正確答案:D

答案解析:選項AB應為合同約定的收款日期的當天；四個選項中，只有選項D符合消費稅稅法規(guī)定。

3、下列行業(yè)取得的營業(yè)收入，不應按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.影劇院

B.雜技團

C.旅游景點經(jīng)營索道取得的收入

D.公園門票收入

正確答案:C

答案解析:選項C屬于服務業(yè)——旅游業(yè)。

4、按稅法規(guī)定，下列貨物享受出口免稅又退稅政策的是（ ）?！締芜x題】

A.來料加工復出口的貨物

B.國家計劃外出口的原油

C.出口的牛黃

D.生產(chǎn)企業(yè)的一般納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

正確答案:D

答案解析:選項A適用免稅不退稅的政策；選項BC適用的是不免稅也不退稅的政策。

5、某旅行社2011年3月組團境內(nèi)旅游收入40萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票，餐費共計18萬元；組織境外旅游收入30萬元，付給境外接團企業(yè)16萬元費用。承接境外旅游團入境旅游，該境外旅游團共收費20萬元，本旅行社取得接團收入12萬元，其中含代付門票等費用5萬元。該旅行社本月應納營業(yè)稅為()萬元?！締芜x題】

A.4.1

B.3.5

C.2.5

D.2.15

正確答案:D

答案解析:納稅人從事旅游業(yè)務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。本月應納營業(yè)稅=[（40-18）+(30-16)+(12-5)]×5%=2.15（萬元）

6、中國居民張某，2011年7月產(chǎn)生如下收入，將空閑的一套居民住宅按市場價格出租，取得收入3000元；轉(zhuǎn)讓自行研制的非專利技術(shù)取得收入50000元；向出版社轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得收入8000元。則當月張某應繳納營業(yè)稅為（）。 【單選題】

A.0

B.90

C.490

D.2990

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)和轉(zhuǎn)讓著作權(quán)已納入營改增；個人按市場價格出租的居民住宅，個人按市場價格出租房屋減按3%的稅率征收營業(yè)稅，則當月應納營業(yè)稅=3000×3%=90元。

7、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，表述錯誤的是（）。【單選題】

A.境外的單位和個人在境內(nèi)銷售應稅勞務而境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人

B.非企業(yè)型單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅

D.納稅人的年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額

正確答案:D

答案解析:納稅人的年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

8、下列各項中，符合房產(chǎn)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策規(guī)定的有()【多選題】

A.高校學生公寓免征房產(chǎn)稅

B.宗教寺廟、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.國家機關(guān)附屬招待所使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.在基建工地為基建服務的臨時性工棚在施工期間免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:國家機構(gòu)的招待所房產(chǎn)屬于營業(yè)用房產(chǎn)，不免征房產(chǎn)稅。

9、某市電視機廠為增值稅一般納稅人，2011年11月銷售電視機，向某代理商銷售2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價2000元/臺，且在備注欄注明了折扣額，向某商場銷售100臺，按2200元/臺，同時，將本企業(yè)自產(chǎn)的遙控器100個作為贈品贈送給該商場，遙控器成本為20元/個，同類售價30元。當月取得進項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元（已認證），當月應納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.57.5

B.58

C.58.34

D.61.79

正確答案:D

答案解析:未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。實物折扣，應視同銷售計算納稅。所以， 應納增值稅= 2000*2000*17%+100*2200*17%+30*100*17% -100000=617910=61.79萬元。

10、一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列（ ）貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅?！径噙x題】

A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（含粘土實心磚、瓦）

D.自來水

正確答案:A、B、D

答案解析:以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦），可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。