2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、納稅人的下列各項(xiàng)收入免征或不征城市維護(hù)建設(shè)稅的有( )。【多選題】

A.蔬菜批發(fā)收入

B.境外單位向境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)使用的專利技術(shù)的收入

C.國(guó)家備案眾創(chuàng)空間向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入

D.季度銷(xiāo)售額28萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人所取得的銷(xiāo)售收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:這是與增值稅稅收優(yōu)惠密切關(guān)聯(lián)的題目。選項(xiàng)ACD:目前適用增值稅免稅政策，城建稅隨之免征;選項(xiàng)B:境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，不征收城建稅。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的是（　?。??！径噙x題】

A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20％以上

B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

D.經(jīng)過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

正確答案:B、C

答案解析:固定資產(chǎn)大修理支出需同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件：（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。

3、下列車(chē)輛中，納稅人出具有效價(jià)格證明后，以有效價(jià)格證明注明的價(jià)格為車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有（   ）【多選題】

A.進(jìn)口舊車(chē)

B.庫(kù)存超過(guò)3年的車(chē)輛

C.免稅條件出現(xiàn)的車(chē)輛

D.行駛3萬(wàn)公里以上是試驗(yàn)車(chē)輛

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)AB：納稅人出具有效價(jià)格證明后，即以有效價(jià)格證明注明的價(jià)格為車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C：應(yīng)按照免稅車(chē)輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)明確的計(jì)稅價(jià)格的一定比例確定計(jì)稅依據(jù)征稅；選項(xiàng)D未行使8萬(wàn)公里以上的標(biāo)準(zhǔn)。

4、以下關(guān)于小轎車(chē)進(jìn)項(xiàng)稅的說(shuō)法，符合規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.小轎車(chē)生產(chǎn)廠銷(xiāo)售自產(chǎn)小轎車(chē)支付的運(yùn)輸費(fèi)不能計(jì)算抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅

B.機(jī)械廠外購(gòu)小轎車(chē)自用所支付的運(yùn)輸費(fèi)不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

C.汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)口用于銷(xiāo)售的小轎車(chē)所支付的境外運(yùn)費(fèi)不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D.汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商境內(nèi)采購(gòu)用于銷(xiāo)售的小轎車(chē)所支付的運(yùn)費(fèi)不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

正確答案:B、C

答案解析:納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)小轎車(chē)屬于銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品，發(fā)生的銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)可以計(jì)算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的小轎車(chē)自用，不可以抵扣購(gòu)進(jìn)時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，所以機(jī)械廠外購(gòu)小轎車(chē)自用所支付的運(yùn)輸費(fèi)，不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，選項(xiàng)B正確。汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)口用于銷(xiāo)售的小轎車(chē)所支付的境外運(yùn)費(fèi)由于發(fā)生在境外，不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，選項(xiàng)C正確。汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商境內(nèi)采購(gòu)用于銷(xiāo)售的小轎車(chē)所支付的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

5、下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

6、以下關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，錯(cuò)誤的有(   )?！径噙x題】

A.進(jìn)口適用稅率的選擇是根據(jù)貨物的不同起運(yùn)地而確定的

B.適用最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國(guó)家或地區(qū)的名單，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定

C.我國(guó)進(jìn)口商品絕大部分采用從價(jià)定率的征稅方法

D.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物不予征稅

正確答案:A、D

答案解析:進(jìn)口適用稅率的選擇是根據(jù)貨物的不同原產(chǎn)地而確定的，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤;原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物實(shí)行普通稅率所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

7、稅收保全措施終止的情況有()?！径噙x題】

A.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款

B.納稅人提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的

C.納稅人超過(guò)規(guī)定期限仍不納稅,經(jīng)稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),終止稅收保全措施,轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.納稅人提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟的

正確答案:A、C

答案解析:稅收保全的終止有兩種情況:一是納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款;二是納稅人超過(guò)規(guī)定期限仍不繳納稅款的,經(jīng)稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),終止稅收保全措施,轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都不會(huì)導(dǎo)致稅收保全措施的終止,但復(fù)議和訴訟的結(jié)果有可能導(dǎo)致稅收保全措施的撤銷(xiāo)。

8、下列各項(xiàng)中，可免征個(gè)人所得稅的有（  ）【單選題】

A.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼

B.保險(xiǎn)賠款

C.個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金

D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利

正確答案:A、B、C、D

答案解析:

9、稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有()。【多選題】

A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

D.扣押、查封、拍賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)A、C為稅收保全措施的兩種形式;選項(xiàng)B、D為稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的兩種形式。

10、某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí),其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元,其中以價(jià)值3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù),將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣(mài),拍賣(mài)收入1200萬(wàn)元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,與他人進(jìn)行房屋交換,取得額外補(bǔ)償500萬(wàn)元。當(dāng)事人各方應(yīng)繳納契稅合計(jì)()萬(wàn)元。(適用契稅稅率3%)【單選題】

A.15

B.36

C.51

D.126

正確答案:C

答案解析:債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的免征契稅。拍賣(mài)房地產(chǎn)的,承受方應(yīng)納契稅稅額= 1200×3%=36(萬(wàn)元)。房屋交換中,由支付補(bǔ)價(jià)的一方按差價(jià)計(jì)算繳納契稅,稅額= 500×3%=15(萬(wàn)元)。當(dāng)事人各方應(yīng)繳納契稅合計(jì)=36+15=51(萬(wàn)元)。