2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期實(shí)際繳納增值稅22萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限，被罰滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定免抵增值稅8萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.4.55

B.4

C.4.25

D.5.6

正確答案:B

答案解析:代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅不隨之代征城建稅；出口退還增值稅但不退還城建稅，免抵的增值稅應(yīng)計(jì)算城建稅。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納城建稅=（22+8+50）×5%=4（萬(wàn)元）。

2、按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成（）。【單選題】

A.中央稅法與地方稅法

B.稅收實(shí)體法與稅收程序法

C.國(guó)際稅法與國(guó)內(nèi)稅法

D.稅收基本法與稅收普通法

正確答案:D

答案解析:按照稅收收入歸屬和征收管轄權(quán)限的不同劃分的是選項(xiàng)A，按照稅法的職能作用的不同劃分的是選項(xiàng)B，按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同劃分的是選項(xiàng)C。

3、目前我國(guó)增值稅出口退稅率分為五檔，分別是（ ）?！締芜x題】

A.13%、10%、9%、6%和零稅率

B.13%、11%、9%、6%和零稅率

C.13%、11%、9%、3%和零稅率

D.17%、10%、9%、6%和零稅率

正確答案:A

答案解析:目前我國(guó)增值稅出口退稅率分為五檔，分別是13%、10%、9%、6%和零稅率.

4、全國(guó)性地方稅的開征、停征權(quán)屬于（ ）?！締芜x題】

A.全國(guó)人大及其常委會(huì)

B.國(guó)務(wù)院

C.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局

D.地方人大及其常委會(huì)

正確答案:A

答案解析:全國(guó)性地方稅的立法、開征、停征權(quán)屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)。

5、下列各項(xiàng)中，不屬于建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，不需要按照“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。【單選題】

A.代辦電信工程

B.投資入股的自建建筑物

C.搭腳手架

D.鉆井

正確答案:B

答案解析:投資入股的自建建筑物不交建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅，其他三項(xiàng)均屬于建筑業(yè)中的其他工程作業(yè)范圍。

6、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，正確做法有()?！径噙x題】

A.租入固定資產(chǎn)的改建支出，準(zhǔn)予攤銷

B.消耗性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷

C.自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)支出，已在計(jì)算所得額時(shí)扣除的不得再計(jì)算攤銷費(fèi)用

D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷;消耗性生物資產(chǎn)的支出，按成本、費(fèi)用扣除。

7、下列說(shuō)法中,符合印花稅計(jì)稅依據(jù)的有()?！径噙x題】

A.購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷金額,不得扣除任何費(fèi)用

B.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)

C.對(duì)技術(shù)開發(fā)合同,只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅,研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)

D.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿,以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、C、D

答案解析:由委托方提供主要材料的加工合同,其主要材料不作為計(jì)稅依據(jù)。

8、以下關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)政策的說(shuō)法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除

B.入會(huì)會(huì)員只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，該會(huì)員費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入

C.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

D.企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的全部工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

正確答案:A、C

答案解析:人會(huì)會(huì)員只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入；企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工工資、薪金準(zhǔn)予在稅前扣除。

9、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓,取得銷售收入500萬(wàn)元,該辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元,已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估,該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元,成新度折扣率為五成,銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。則該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.21

B.30

C.51

D.60

正確答案:A

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的,應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅?？鄢?xiàng)目金額=800×50%+30 =430(萬(wàn)元)增值額=500-430=70(萬(wàn)元)增值率=70÷430×100%=16.28%,適用稅率為30%,應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬(wàn)元)。

10、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的居民納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

正確答案:A、D

答案解析:居民納稅人的判定條件：一是住所——習(xí)慣性居?。欢蔷幼r(shí)間——在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年。