2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十二章 國(guó)際稅收5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)人中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得的有( )。【多選題】

A.設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家(地區(qū))

B.設(shè)立在12.5%以下稅負(fù)的國(guó)家(地區(qū))

C.主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得

D.年度利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣

正確答案:A、C、D

答案解析:中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得：(1)設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家(地區(qū))；(2)主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得；(3)年度利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣。

2、企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起（ ）日內(nèi)，層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案?！締芜x題】

A.10

B.15

C.30

D.45

正確答案:C

答案解析:企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi)，層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

3、《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》第八十四條規(guī)定，中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得的有( )。【多選題】

A.設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家(地區(qū))

B.主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得

C.年度利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣

D.按照來(lái)源國(guó)會(huì)計(jì)制度編報(bào)了年度獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)表

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC符合規(guī)定；選項(xiàng)D不在該項(xiàng)政策范圍內(nèi)。

4、企業(yè)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議期間，無(wú)論成本分?jǐn)倕f(xié)議是否采取預(yù)約定價(jià)安排的方式，均應(yīng)在( )之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。【單選題】

A.本年度結(jié)束之前

B.本年度的次年4月30日

C.本年度的次年5月30日

D.本年度的次年6月20日

正確答案:D

答案解析:企業(yè)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議期間，無(wú)論成本分?jǐn)倕f(xié)議是否采取預(yù)約定價(jià)安排的方式，均應(yīng)在本年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。

5、2015年3月，某公司向一非居民企業(yè)(在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)支付商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)稅后所得252萬(wàn)元，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬(wàn)斤。【單選題】

A.25.2

B.28

C.30

D.32.2

正確答案:B

答案解析:扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂與股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時(shí)，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民取得的不含稅所得換算為含稅所得后計(jì)算征稅。則該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=252÷(1-10%)xl0% =28(萬(wàn)元)。