2022年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、甲公司針對公司內部信息傳遞存在的問題，決定加強控制。下列選項中，該公司制定的制度不符合相關規(guī)定的是（　）?！締芜x題】

A.內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合

B.內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作

C.應當有效利用內部報告進行內部風險評估

D.利用多種形式鼓勵員工及企業(yè)利益相關方舉報和投訴企業(yè)內部的違法違規(guī)行為

正確答案:C

答案解析:本題考核企業(yè)內控應用指引中的內部信息傳遞。企業(yè)應當有效利用內部報告進行風險評估，準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產經營活動中的內外部風險，確定風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制，選項C錯誤。

2、企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序對投資項目進行決策審批，應當重點審查投資方案的（?。??！径噙x題】

A.投資項目是否符合國家產業(yè)政策及相關法律法規(guī)的規(guī)定

B.是否符合企業(yè)投資戰(zhàn)略目標和規(guī)劃

C.是否具有相應的資金能力

D.投資和并購風險是否可控

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核《企業(yè)內部控制應用指引第6號——資金活動》。企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序對投資項目進行決策審批，重點審查投資方案是否可行、投資項目是否符合國家產業(yè)政策及相關法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合企業(yè)投資戰(zhàn)略目標和規(guī)劃、是否具有相應的資金能力、投入資金能否按時收回、預期收益能否實現(xiàn)，以及投資和并購風險是否可控等。

3、下列各項屬于內部控制活動的有()?！径噙x題】

A.會計系統(tǒng)控制

B.財產保護控制

C.運營分析控制

D.績效考評控制

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內部控制的要素。基本規(guī)范將控制活動或控制措施概括為十個方面,即不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制、內部控制目標、重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制等。

4、下列屬于企業(yè)反舞弊工作重點的有（?。！径噙x題】

A.未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產，牟取不當利益

B.在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等

C.董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員濫用職權

D.相關機構或人員串通舞弊

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：（1）未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產，牟取不當利益；（2）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；（3）董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員濫用職權；（4）相關機構或人員串通舞弊。

5、為了完善企業(yè)對采購業(yè)務的內部控制，采購部經理征詢各方意見，下列觀點不正確的是（?。??！締芜x題】

A.企業(yè)應當對辦理采購業(yè)務的人員定期進行崗位輪換

B.企業(yè)除一般物資或勞務外，不得安排同一機構辦理采購業(yè)務全過程

C.大宗采購應當采用招標方式

D.企業(yè)應當做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性

正確答案:B

答案解析:企業(yè)除小額零星物資或服務外，不得安排同一機構辦理采購業(yè)務全過程。選項B的說法不正確。