2022年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、內(nèi)部控制評價報告一般應(yīng)當(dāng)包括()。【多選題】

A.評價范圍和程序的說明

B.發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及原因分析

C.對重大缺陷的說明及其不利影響的分析

D.針對內(nèi)部控制缺陷提出的補救措施

正確答案:A、B、C、D

答案解析:《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》專門對內(nèi)部控制評價報告進行了規(guī)范,要求企業(yè)在評價報告中至少披露以下內(nèi)容:(1)董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明,實質(zhì)就是董事會全體成員對內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé);(2)內(nèi)部控制評價工作的總體情況,即概要說明;(3)內(nèi)部控制評價的依據(jù);(4)內(nèi)部控制評價的范圍;(5)內(nèi)部控制評價的程序和方法;(6)內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況;(7)內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施;(8)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論,對不存在重大缺陷的情形,出具評價期末內(nèi)部控制有效結(jié)論,對存在重大缺陷的情形,不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論,并需描述該重大缺陷的成因、表現(xiàn)形式及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的重要程度。

2、企業(yè)()應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)?！締芜x題】

A.總經(jīng)理

B.董事會

C.評價部門或機構(gòu)

D.評價工作組

正確答案:B

答案解析:《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》要求,內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門,即企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)。

3、下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中,正確的有()?！径噙x題】

A.授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

B.保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務(wù)要分離

C.保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務(wù)要分離

D.執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

正確答案:A、B、C、D

答案解析:不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù),實施相應(yīng)的分離措施,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制。選項A、B、C、D均屬于不相容職務(wù)。

4、審計委員會對內(nèi)部審計進行復(fù)核時應(yīng)從以下哪些方面進行（?。??！径噙x題】

A.組織中的地位

B.職能范圍

C.技術(shù)才能

D.專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:審計委員會及內(nèi)部審計師需要確保內(nèi)部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內(nèi)部審計進行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

5、為會計師事務(wù)所對特定基準(zhǔn)日與財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行有效性進行審計提供指引的是()。【單選題】

A.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

B.《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》

C.《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》

D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

正確答案:C

答案解析:本題考核我國內(nèi)部控制規(guī)范體系?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制審計指引》為會計師事務(wù)所對特定基準(zhǔn)日與財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行有效性進行審計提供指引。