2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列方法中，屬于稅務檢查方法的有（ ）?！径噙x題】

A. 全查法

B. 抽查法

C. 外調法

D. 現(xiàn)場檢查法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是稅務檢查。稅務檢查的方法包括：全面法、抽查法、順查法、逆差法、現(xiàn)場檢查法、調賬檢查法、比較分析法、控制計算法、審閱法、核對法、觀察法、外調法、盤存法、交叉稽核法。因此，選項ABCD符合題意。

2、某作家的一部長篇小說從2019年3月1日起在某報紙副刊上連載，每日刊出一期，至5月31日結束，共刊出92期，每期稿酬500元。2019年3月10日，該作家取得該社預付稿酬3000元，開始連載后報社每周支付一次稿酬，至5月31日已結清全部稿酬。下列關于報社預扣預繳稿酬個人所得稅的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.應以預付稿酬作為一次稿酬據以預扣預繳個人所得稅

B.應以每周支付稿酬作為一次稿酬據以預扣預繳個人所得稅

C.應以每月實際支付的稿酬作為一次稿酬據以預扣預繳個人所得稅

D.應以實際支付的全部稿酬作為一次稿酬據以預扣預繳個人所得稅

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是個人所得稅征稅范圍。稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次，具體可分為：同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅；同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次。因此，選項D符合題意。

3、企業(yè)生產或開采的下列資源產品中，應當征收資源稅的有（ ）?！径噙x題】

A.人造石油

B.因安全生產需要抽采的煤成（層）氣

C.深水油氣田開采的天然氣（水深超過300米）

D.以未稅原煤加工的洗選煤

正確答案:C、D

答案解析:本題考查的知識點是資源稅法稅目、稅率。選項A，人造石油不屬于資源稅征稅范圍，不繳納資源稅；選項B，因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅；選項C，深水油氣田開采的天然氣資源稅減征30%；選項D，以未稅原煤加工的洗選煤征收征收資源稅。因此，選項CD符合題意。

4、甲企業(yè)從境外進口一批化妝品，下列關于該業(yè)務征繳消費稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)應向報關地海關申報繳納消費稅

B.海關代征的消費稅應分別入中央庫和地方庫

C.甲企業(yè)應當自海關填發(fā)進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款

D.甲企業(yè)使用該進口已稅化妝品生產化妝品準許扣除進口環(huán)節(jié)已繳納的消費稅

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是消費稅征收管理。海關代征的消費稅全部入中央庫。因此，選項ACD符合題意。

5、某內地個人投資者于2020年2月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票，取得股票轉讓差價所得和股息紅利所得。下列有關對該投資者股票投資所得計征個人所得稅的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.股票轉讓差價所得免予征收個人所得稅

B.股票轉讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅

C.股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅

D.取得的股息紅利由中國證券登記結算有限責任公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是應納稅額計算中的特殊問題。對內地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暫免征收個人所得稅。因此，選項A符合題意。

6、下列關于個人所得稅稅制模式的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A. 我國目前個人所得稅已初步建立分類與綜合相結合的征收模式，即混合征收制

B. 實行分類征收制模式便于征收管理，但不利于平衡納稅人稅負

C. 實行綜合征收制模式征收管理相對復雜，但有利于平衡納稅人稅負

D. 個人所得稅在組織財政收入、提高公民納稅意識，尤其在調節(jié)個人收入分配差距方面具有重要作用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是個人所得稅納稅義務人。個人所得稅的征收模式有三種：分類征收制、綜合征收制與混合征收制。分類征收制，就是將納稅人不同來源、性質的所得項目，分別規(guī)定不同的稅率征稅；綜合征收制，是對納稅人全年的各項所得加以匯總，就其總額進行征稅；混合征收制，是對納稅人不同來源、性質的所得先分別按照不同的稅率征稅，然后將全年的各項所得進行匯總征稅。三種不同的征收模式各有其優(yōu)缺點。因此，選項ABCD符合題意。

7、某企業(yè)轉讓代個人持有的限售股，取得轉讓收入68萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證。該企業(yè)就限售股轉讓應繳納的企業(yè)所得稅是（ ）?！締芜x題】

A.12.75萬元

B.13.6萬元

C.14.45萬元

D.15.3萬元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是居民企業(yè)應納稅額的計算。應納的企業(yè)所得稅=68×（1-15%）×25%=14.45（萬元）。因此，選項C符合題意。

8、某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2019年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元、稅額65萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元。該企業(yè)當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（ ）?！締芜x題】

A.6萬元

B.8萬元

C.20萬元

D.26萬元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是出口貨物、勞務和跨境應稅行為退（免）增值稅?！懊獾滞恕倍惒坏妹庹骱偷挚鄱愵~=離岸價格×（征稅率-退稅率）=200×（13%-10%）=6（萬元）。因此，選項A符合題意。

9、下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（ ）。【單選題】

A.征稅對象

B.納稅地點

C.納稅環(huán)節(jié)

D.納稅義務人

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是征稅對象。征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。因此，選項A符合題意。

10、下列申請行政復議的表述中，符合稅務行政復議相關規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A. 對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

B. 對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

C. 對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議

D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是稅務行政復議。選項ABCD符合題意