2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列表述不正確的是（）。【多選題】

A.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅

B.納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并將全部資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅

C.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)，不征收增值稅

D.納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，作為價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)C，納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)，屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；選項(xiàng)D，納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。

2、2014年1月方某接受朋友李某贈(zèng)與的房產(chǎn),該贈(zèng)與行為手續(xù)齊全、合法,贈(zèng)與合同上注明該房產(chǎn)原值36萬(wàn)元,方某支付相關(guān)稅費(fèi)2.5萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估,該房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為35萬(wàn)元。方某獲贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2

B.6.7

C.7

D.6.5

正確答案:B

答案解析:對(duì)受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí),其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。方某獲贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(36-2.5)×20%=6.7(萬(wàn)元)。

3、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（）【多選題】

A.境內(nèi)代理人

B.銀行

C.應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)的接受方

D.境外單位

正確答案:A、C

答案解析:

4、納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票,須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián),交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后,再購(gòu)領(lǐng)發(fā)票并自行保管舊發(fā)票存根聯(lián),這種方式稱為( )?！締芜x題】

A.驗(yàn)舊購(gòu)新

B.批量供應(yīng)

C.交舊購(gòu)新

D.定額供應(yīng)

正確答案:A

答案解析:納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票,須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián),交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后,再購(gòu)領(lǐng)發(fā)票并自行保管舊發(fā)票存根聯(lián),這種方式稱為驗(yàn)舊購(gòu)新。

5、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的表述，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.自制發(fā)票的范圍包括普通發(fā)票和專用發(fā)票

B.如果統(tǒng)一發(fā)票樣式不能滿足業(yè)務(wù)需要，也可以自行設(shè)計(jì)本單位的發(fā)票式樣

C.自制發(fā)票報(bào)經(jīng)縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)到指定的印刷廠印制

D.統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括：批量供應(yīng)、驗(yàn)舊購(gòu)新、交舊購(gòu)新和擔(dān)保發(fā)售

正確答案:A

答案解析:自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票。

6、2011年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2011年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100（其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（　）萬(wàn)元。【單選題】

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

正確答案:C

答案解析:會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝2000＋220－1550－200－100＝370（萬(wàn)元）捐贈(zèng)扣除限額＝370×12%＝44.4（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出90萬(wàn)元，根據(jù)限額扣除。

7、下列關(guān)于出口貨物退（免）稅管理的說(shuō)法中，表述正確的有( )?！径噙x題】

A.出口企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)停止為其辦理出口退稅期間發(fā)生的自營(yíng)或委托出口貨物以及代理出口貨物等，一律不得申報(bào)辦理出口退稅

B.在稅務(wù)機(jī)關(guān)停止為其辦理出口退稅期間，出口企業(yè)代理其他單位出口的貨物，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《代理出口貨物證明》

C.對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的出口商，經(jīng)省級(jí)以上（含本級(jí)）國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以停止其6個(gè)月以上的出口退稅權(quán)

D.生產(chǎn)企業(yè)出口實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物，免征增值稅，出口的其他貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法

正確答案:A、C、D

答案解析:出口企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)停止為其辦理出口退稅期間發(fā)生的自營(yíng)或委托出口貨物以及代理出口貨物等，一律不得申報(bào)辦理出口退稅；在稅務(wù)機(jī)關(guān)停止為其辦理出口退稅期間，出口企業(yè)代理其他單位出口的貨物，不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《代理出口貨物證明》。

8、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不屬于高檔化妝品稅目，不需要繳納消費(fèi)稅的有(　?。！径噙x題】

A.生產(chǎn)銷售價(jià)格200元一盒（十片）的面膜

B.生產(chǎn)銷售價(jià)格50元一瓶（100克）的乳液

C.進(jìn)口完稅價(jià)格500元一瓶（30毫升）的香水

D.戲劇演員化妝用的上妝油

正確答案:B、D

答案解析:高檔美容、修飾類化妝品和高檔護(hù)膚類化妝品是指生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價(jià)格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品和護(hù)膚類化妝品。舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油不屬于消費(fèi)稅高檔化妝品稅目的征稅范圍。

9、某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2011年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.商場(chǎng)應(yīng)按115.2萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

B.商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元

D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:銷項(xiàng)稅的計(jì)算，是按不含稅銷售收入120萬(wàn)元計(jì)算；對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。沖減后進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4 - 4.8÷(1+17%)×17%=19.70（萬(wàn)元）

10、根據(jù)《征管法》的規(guī)定,下列應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)的有( )?！径噙x題】

A.負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

B.納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.享受減稅、免稅待遇的納稅人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:根據(jù)《征管法》的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)的包括納稅人和扣繳義務(wù)人,其中包括納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人和享受減稅、免稅待遇的納稅人。