2022年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、保險(xiǎn)公司有下列( )情形之一的,其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在稅前扣除?！径噙x題】

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)5%的

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的

C.人身保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的

D.人身保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)0.8%的

正確答案:B、C

答案解析:保險(xiǎn)公司有下列情形之一的,其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在稅前扣除:①財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的。②人身保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的。

2、下列各項(xiàng)中，可以是營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（?。！径噙x題】

A.向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)

B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購買者

C.分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納稅款以初保人為扣繳義務(wù)人

D.出售足球賽門票的售票單位

正確答案:B、C、D

答案解析:境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)來自境內(nèi)的收入免稅。所以，A選項(xiàng)不正確。

3、某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善導(dǎo)致從一般納稅人處購進(jìn)的一批價值50萬元（不含稅）的材料霉?fàn)€。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5萬元，則該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為（）萬元?！締芜x題】

A.45

B.50

C.53

D.51.5

正確答案:D

答案解析:可以稅前扣除的損失=50×（1+13%）-5=51.5（萬元）。

4、2021年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元，營業(yè)外支出60萬元（其中含符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元），2020年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。【單選題】

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除,超過的部分準(zhǔn)予在3年內(nèi)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)扣除?？鄢揞~=（5000+80-4100-700-60）×12%=220×12%=26.4（萬元）當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=220+（50-26.4）-30=213.6（萬元）當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=213.6×25%=53.4（萬元）。

5、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）。【多選題】

A.教育費(fèi)附加的征收適用《征管法》

B.關(guān)稅的征收適用《征管法》

C.耕地占用稅、契稅的征收適用《征管法》

D.《征管法》只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理

正確答案:A、B、C

答案解析:《征管法》只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。

6、下列項(xiàng)目中免征營業(yè)稅的有（ ）。【多選題】

A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店

B.殘疾人員本人為社會提供的應(yīng)稅勞務(wù)

C.養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi)

D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲業(yè)

正確答案:B、C

答案解析:殘疾人服務(wù)機(jī)構(gòu)舉辦的幾個特殊服務(wù)項(xiàng)目及殘疾人本人直接從事的服務(wù)項(xiàng)目免征營業(yè)稅；養(yǎng)老院收取的照顧老人的服務(wù)收入免征營業(yè)稅，對外其他經(jīng)營行為應(yīng)征稅。

7、下列費(fèi)用未包括在進(jìn)口貨物的實(shí)付或者應(yīng)付價格中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價格的有（）?！径噙x題】

A.由買方負(fù)擔(dān)的代表雙方利益的采購代理人的勞務(wù)費(fèi)

B.由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器費(fèi)用

C.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)

D.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用

正確答案:A、B、D

答案解析:以成交價格為基礎(chǔ)審查確定進(jìn)口貨物的完稅價格時，未包括在該貨物實(shí)付、應(yīng)付價格中的下列費(fèi)用或者價值應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價格：由買方負(fù)擔(dān)的下列費(fèi)用：（1）除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)；（2）與該貨物視為一體的容器費(fèi)用；（3）包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用。賣方直接或者間接從買方對該貨物進(jìn)口后銷售、處置或者使用所得中獲得的收益。貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入關(guān)稅完稅價格中。

8、下列各項(xiàng)中,屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。【多選題】

A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品

B.用于裝修辦公樓的會議室

C.轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)

D.用于對外投資

正確答案:A、B

答案解析:生產(chǎn)免稅產(chǎn)品在銷售時,不計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。裝修辦公樓的會議室屬于將外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)和用于對外投資的貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,也需要計(jì)算銷項(xiàng)稅。

9、按消費(fèi)稅的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人用于以物易物、投資入股、抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅，用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品不適用最高銷售價格計(jì)稅。

10、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收契稅的是()。【單選題】

A.法定繼承人承受房屋權(quán)屬

B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

D.運(yùn)動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

正確答案:D

答案解析:法定繼承人承受房屋權(quán)屬,不繳契稅;以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時,不繳契稅;經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時,由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅;土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓屬于契稅的征稅范圍,但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移;以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬,屬于契稅的征稅范圍。